广州二手房交易税费计算明细(附带限贷政策)
一、买方承担税费部分
契税
a.买方首套，且面积小于90平米，契税为交易额的1%；
b.买方首套，且面积90-144平米，含非普通住宅，契税为交易额的1.5%；
c.买方二套，非住宅，公司购房，面积144平米以上，契税为交易额的3%；
d.交换购房，契税为房产差额的3%。
注：交换购房是极其小众的买卖房方式，就是卖家卖一买一，而买家买一卖一，两者之间直接交换房子。
二、卖方承担税费部分
A.卖方为个人
1.个人所得税
a.个人持有满五唯一，近亲交易，个人所得税免征；
b.个人持有不满5年或非唯一，个人所得税为交易额的1%；
c.个人持有非住宅，个人所得税为交易额的1.5%；
d.房产为赠予，房产证不满5年或非唯一，但业主提供发票，选择据实征收，个人所得税为房产差额的20%。
2.增值税
a.未满两年，增值税为交易额的5.6%；
b.普通住宅满两年，增值税免征；
c.非普通住宅满两年，增值税为房产差额的5.6%。
注：年限计算方式以房产证记载为准。
3.土地增值税（出售非住宅）
a.提供发票，土地增值税为房产差额的30%-60%。
b.不提供发票，土地增值税为交易额的5%。
4.交易手续费
a.住宅，交易手续费免征；
b.非住宅，交易手续费为2元/平米。
B.卖方为公司
1.企业所得税
企业所得税根据公司规模判定，企业所得税为交易额的10%-25%。
注：可根据经营情况进行扣减，亏损企业可免征。
2.房产税
a.房产不出租，房产税为每年缴纳买入价的0.84%；
b.房产出租二手房营业税怎么算，可以用出租税代替房产税，房产税为租金收入的12%。
3.土地增值税
增值额为纳税人出售商品房所取得的收入减去扣除项目金额的余额。
扣除项目金额包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费、与转让房地产有关的税金、其他扣除费用（（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×20％）。
a.增值额未超过扣除项目金额50％的部分，土地增值税为增值额的30％；
b.增值额超过扣除项目金额50％，未超过扣除项目金额100％的部分，土地增值税为增值额的40％；
c.增值额超过扣除项目金额100％，未超过扣除项目金额200％的部分，土地增值税为增值额的50％；
d.增值额超过扣除项目金额200％的部分，土地增值税为增值额的60％。
4.交易手续费
a.住宅，交易手续费免征；
b.非住宅，交易手续费为2元/平米。
C.其他特殊税费
1.土地出让金
a.房改房，解困房，土地出让金为交易额的1%；
b.尚未缴纳土地出让金的房子，土地出让金为1.6%；
c.集资房，土地出让金为5%；
d.商业性质的房产二手房营业税怎么算，土地出让金为土地价值的40%。
2.公摊费用
房改房未缴纳公摊费用的才需要缴纳，公摊费用为交易额的1%。
证件办理、印花税、公证费等相当较低的费用就不一一列出了，以下附带广州限贷政策：
1.广州无房无贷，首付三成；
2.广州无房，有贷款记录已结清，买普通住宅，首付四成，买豪宅首付七成；
3.广州无房，有贷款未还清，首付七成；
4.广州有一套房，无贷款记录或结清，买普通住宅首付五成，买豪宅首付七成。有贷款未结清，首付七成；
5.全国内有两笔住房贷款未结清，拒贷。
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