内部审计计划书
内部审计计划书
一、审计计划编制简介
1.经过评估分析公司经营内控风险，并在此基础上制定出年度审计计划，该计划以风险为基础，采用了风险评估、商讨会等方式，确定了本年度内部审计工作目标和审计计划的工作重点。
2.年度审计部将以销售环节、采购供应生产环节、库存管理环节、费用报销环节、资产安全性及效益性等环节作为本年度重点审计项目内部审计报告，同时考虑对员工反映的重点问题进行审计；审计计划中审计项目是基于目前的风险评估，这些项目将受到未来风险评估变化的影响。
二、内部审计工作目标
1.审计部工作目标将紧紧围绕公司生产经营和管理工作为中心，按照公司制定的年度工作总体思路和主要经营目标。我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制、并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议。
2.以经营业绩为审计中心，结合经济责任审计。查错防弊，发现问题纠正问题。找出影响业绩的原因、分析原因、抓住关键、提出建议和意见，促进被审计单位加强管理，提高经济效益。
三、审计计划
经营管理审计
检查销售、资产管理内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性和效果性。
1、检查销售管理制度是否按规定执行，调查销售的真实性、合规性，是否违反销售制度。
2、检查物流管理制度、资产安全管理制度的执行是否到位，测定货品及财产的安全性，账实是否一致，货品损耗是否正常。
3、确定工资发放、考勤管理、工服发放及其他收支有无按规定执行，是否公开透明。
4、检查各项手工账及电脑账务记载的及时性、正确性及完整性。
5、对备用金及其经营业务费用支出的合规性、真实性审查。
生产管理审计
检查生产采购运作和内部控制系统，测定是否遵守已确定的政策、程序、标准及其他内部控制制度，并评价控制的适当性、效果性及效益性。
1、确定商品及重要原辅料采购是否从多个符合条件的供应商那里取得详细的报价单，并确定是否向批准的供应商订货；评价供应商的信誉情况，所提供产品的质量、结算周期、结算方式、价格以及能否及时供货。
2、确定采购供应主管和职员与批准的供应商之间是否存在潜在利益冲突。
3、是否制定采购计划并由授权的主管按采购计划进行审批，是否有书面订单提交，不相容岗位是互分离。
4、是否由独立于采购部门的人员对收货数量及质量进行审核
5、原辅料出入库记录是否完整，保管是否责任到人。
6、是否建立完善的应付账款二级明细账并定期与供应商及财务部核对。
采购成本及应付款审计
检查采购成本核算的正确性、应付账款的完整性及真实性，采购合同内容执行情况。
1、产品成本构成要素的完整性，成本核算的正确性、准确性。
2、应付账款记录的及时性、准确性、真实性。
3、核算、付款、记账、审核流程的合理性、合规性。
4、采购合同签订内容的严谨性及合同内容执行情况。
5、供应商资料的完整性，对账单提供的准确性及规范性。
销售收入及应收款审计
检查销售成本核算的正确性、应收账款的完整性及真实性。
1、销售成本、补贴、返利等核算的正确性、准确性。
2、应收账款记录的及时性、准确性、真实性。
3、核算、收款、记账、审核流程的合理性、合规性。
4、加盟商资料的完整性，对账单提供的准确性及规范性。
5、应收账款超期分析，确认应收账款坏账的可能性。
成本、费用审计
检查期间费用发生的合规性、合理性及真实性；其他收支入账的完整性、准确性及合规性。
1.费用同期往期对比分析，确认数据是否有异常。
2.成本费用的开支范围、标准、票据合法性进行审计内部审计报告，已确定被审计单位各项成本费用支出的真实性、合法性。
公司各经营指标执行效果审计
按公司董事会或公司管理部门要求，达到相应的审计目标和审计目的。
离任经济责任审计
财务经济责任、任期工作效果及工作交接情况。
固定资产审计
确认固定资产的真实性、完整性。
1、审查固定资产卡片、台账，确认固定资产入账的及时性、准确性、真实性、核算的准确性。
2、实地盘点固定资产，确认固定资产的真实性。
库存审计
存货增减变动及结存情况的真实性、合法性和正确性进行的审计
1、审查存货采购业务的真实性、合法性和正确性
2、审查存货采购成本的构成和成本计算是否真实、合规、正确
3、审查存货采购业务账务处理的真实性、合理性和正确性
4、审查存货非货币性交易的正确性
5、审查存货验收入库的真实性和正确性
四、具体审计计划见附表
五、后续审计安排
确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果；同时我们将发送与后续审计有关的报告。
六、审计资源
1. 被审计单位
2. 审计时间安排
3. 审计需要资料
4. 审计费用
以上内容由51税知网整理，希望对大家有所帮助！与智慧同行，开启你的创业之路！
