税负转嫁 胡怡建《税收学》第3版配套题库含名校考研真题＋课后习题＋章节题库＋模拟试题
本书是胡怡建《税收学》（第3版）的配套题库，包括名校考研真题、课后习题、章节题库和模拟试题四部分。具体如下：
第一部分为名校考研真题。本书收录了中央财经大学、东北财经大学等名校的考研真题，并由高分考生根据科目考试大纲、考研的参考教材和相关教师的授课讲义等对历年真题进行了详细解答，解题思路清晰、答案翔实，突出难度分析。
第二部分为课后习题及详解。本书参考大量资料对胡怡建《税收学》（第3版）的课（章）后习题进行了详细的分析和解答，并对相关重要知识点进行了延伸和归纳。
第三部分为章节题库及详解。严格按照胡怡建《税收学》（第3版）的章目编排，精选与各章内容配套的习题并进行解析，所选试题基本涵盖了每章的考点和难点，特别注重理论联系实际，突显当前热点。
第四部分为模拟试题及详解。根据名校历年考研真题的命题规律，仿真名校历年考研真题的难度和风格，精心编写了2套模拟试题，并进行了详细的解答。
第一部分 名校考研真题
2014年中央财经大学433税务专业基础考研真题及详解
考试科目：税务专业基础（433）
注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。
写在试卷上不得分。
一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。）
1下列各项中，表述正确的是（ ）。
A．税目是区分不同税种的主要标志
B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率
C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人
D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
【答案】B查看答案
【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。
2纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（ ）。
A．前转
B．后转
C．税收资本化
D．混转
【答案】A查看答案
【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。C项税负转嫁，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。
3我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（ ）。
A．消费税、增值税
B．关税、城镇土地使用税
C．车辆购置税、消费税
D．增值税、营业税
【答案】C查看答案
【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。
4一般纳税人销售下列货物中，不适用13％税率征收增值税的是（ ）。
A．商场超市销售的各种水果
B．乳品生产企业销售的调制乳
C．油田销售的天然气
D．报刊图书电子出版物
【答案】B查看答案
【解析】调制乳不属于初级农产品，其增值税税率为17％。税率为13％的货物有如下几类：①粮食、食用植物油；②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；③图书、报纸、杂志；④饲料、化肥、农药、农机、农膜；⑤国务院规定的其他货物。
5某食品厂（增值税一般纳税人）因管理不善将一批从农民手中购进的大麦毁损，账面成本9600元，其不能抵扣的进项税为（ ）。
A．1248元
B．1434元
C．1632元
D．1966元
【答案】B查看答案
【解析】从农民手中购得农产品的税率为13％。题中，应先将账面成本转化为不含税商品价格，进而求得不能抵扣进项税额，则其不能抵扣的进项税为9600÷（1－13％）×13％＝1434.48（元）。
6纳税人有（ ）情形的，应当向税务机关报告税负转嫁，并依法缴清税款。
A．合并、分立
B．变更经营范围
C．变更法人代表
D．变更财务人员
【答案】A查看答案
【解析】纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。BCD三项，变更行为发生时应及时向税务机关报告，但并不需缴清税款。
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