内审工作心得

受美女好友孙总紧急邀请，周日为她所里的小朋友们聊聊内审工作，所以匆匆总结若干内审心得进行分享，抛砖引玉，期待真诚交流哈！

历年的工作经验，认为前期调研很重要。内审基础工作很重要。需要掌握和分析被审计单位和其行业相关政策、行业发展前景、行业统计数据、是否有舆论关注、历年资料、基本风险点等等。要着重考察被审企事业单位的内部控制之内部环境状况，内部控制成效是内审流程设计和内审工作计划参考的基础。内部业务流程和风险评估是内部审计需要重点关注的要点。

首先关注内部环境的优劣，其次关注内部控制的各项要素：关注不相容职务分离控制；关注授权审批控制；关注会计系统控制；关注财产保护控制；关注预算控制；关注运营分析控制；关注绩效考评控制；关注合同控制；关注内部控制信息与沟通等等。关注整体业务活动控制并根据内审企业的特点，关注其业务活动控制的其关键的某一方面的控制，如资金活动控制；资产控制；采购业务活动控制，销售业务活动控制等等。

进行内审，被审单位的合规是前提，如果不合规了，那过程肯定有问题。过程有问题，大概率会影响结果。企业的内控和合规，一定是个对标的过程。标是什么？国家法律、法规、规章、制度、管理办法，如果是企业，还需对标行业领军企业或集团。从来没有一劳永逸的所谓通用制度。无论是审计大咖还是审计小白，无论如何努力收集政策文件，但到每次写方案，发现依旧在寻找制度的路上……

交流过了企业审计的心得，再谈谈政府审计哈。对于政府审计来说，总是有审计小朋友。想要一本葵花宝典，通用准则。那么内部审计报告，政府审计的通用制度只有预算法及其实施条例，简直就是所有政府业务的基础。政府审计写方案，一定要去看相关政策内部审计报告，政府事项，全部围绕着政策：为什么要做这件事，怎么做，法律法规怎么规定的，很多专项资金都有相关管理文件，那么涉及其评价的重点和关注点都在里面了。

最后，强调一下，做项目的时候，无论是内审、内控或者相关的绩效评价。首先要去做前期调研，最好做出尽调报告。然后正式进场，现场看凭证，看各类自制单据，看会议纪要，看各类通知，看章程，看文件…搜集单位内控相关的制度，收集到了足够的资料，完全充分的资料。然后才能考虑回所里，整理资料，根据发现的问题、风险点，做底稿…写交流记录，和被审单位沟通…反复沟通…写报告，写管理建议书。

总之，知道方法以后，就需要自己开始行动找资料去了。注意内审工作结果是合理保证而非绝对全面保证。祝大家工作顺利！多沟通，多交流，多分享。匆匆而作，不当之处，敬请指正。

[比心]

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