怎么分清楚待认证进项税额?

怎么分清楚待认证进项税额?

待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。

待认证进项税额明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额

待认证进项税额怎么做账务处理?

《规定》待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别，一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别，应借记相关成本费用或资产科目，其分录为：

借：应交税费——待认证进项税额

贷：银行存款/应付账款

经税务机关认证后，根据有关“进项税额”、“进项税额转出”专栏及“待认证进项税额”明细科目的核算内容，先转入“进项税额”

借：应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应交税费——待认证进项税额

按现行增值税制度规定转出时，记入“进项税额转出”，借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

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