小规模和一般纳税人未开票收入如何申报？看这里，有详解哦
最近，有部分小伙伴向我们咨询了关于未开票收入的申报问题，这里统一整理了相关要点，希望对大家有帮助。
一、未开票收入是什么？二、未开票收入如何申报？
一般纳税人
方法1
发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过未开票发票栏负数申报。
比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率16%。开票收入还有200（不含税），税额32。那么填表如下，当期的未开票收入和税额填写到附表一的5、6列。
增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。
当期开票金额200当期申报税额32
我们在申报时候会提示无法通过申报，强行申报的话，会无法解锁金税盘，按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的小规模纳税人如何报税，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。
所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。
方法2
发生未开票收入时候通过未开具发票栏申报，后期开票再通过抵减开票栏销售额方式申报。
比如一般纳税人，当期取得100的未开票不含税收入，税率16%。开票收入还有200（不含税），税额32。那么填表如下，当期的未开票收入填写到附表一的5、6列
增值税申报比对规则：当期开具发票（不包含不征税发票）的金额、税额合计数应小于或者等于当期申报的销售额、税额合计数。
当期开票金额200当期申报税额32
所以，这种方法也会提示无法通过比对，同样强行申报会异常，进而锁死无法解锁。
按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。
所以，这种情况，纳税人肯定需要提交相应的证明材料后解除异常。
以上两种方式是目前各地在对未开票收入申报后期补开发票后如何冲减的主要两种方式。
两种方法都有运用，实践中，纳税人以主管税务局规定的方式来执行。
小规模纳税人
比如你有10万的未开票收入，那么你就都填写在第一栏，第2、3栏是其中项小规模纳税人如何报税，没有开票就不用填写。
比对规则：
增值税纳税义务发生时间
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