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一般纳税人的税务处理

51税知网1年前 (2022-11-13)知识库40

大家了解辅导期一般纳税人吗？跟普通一般纳税人有区别吗？下面我们来了解一下辅导期一般纳税人的税务处理。辅导期，字面意思就是税局对我们的税务进行特殊辅导管理，等我们通过了辅导期才能转为正式的一般纳税人。

辅导期一般纳税人的范围：《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发[2010]40号）中规定列入辅导期的一般纳税人是指新认定的小型商贸批发企业一般纳税人和国家税务总局规定的其他一般纳税人。小型商贸批发企业指的是注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的商品批发业一般纳税人报税流程，但只从事出口贸易，不需要使用增值税专用发票的企业除外。“国家税务总局规定的其他一般纳税人”是指具有增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上或者骗取出口退税、虚开增值税扣税凭证或国家税务总局规定其他情形之一的一般纳税人。对前者的辅导期为3个月，对后者的辅导期为6个月。

辅导期一般纳税人的增值税申报如何处理呢？辅导期一般纳税人使用的增值税纳税申报表与正式一般纳税人相同，但在填报《增值税纳税申报表附列资料（表二）》时略有区别，普通一般纳税人实行“当月认证一般纳税人报税流程，当月入账抵扣”，辅导期纳税人实行的是“当月认证，比对无误抵扣”的原则。如果您要咨询（微：义乌伶）有关税务筹划、企业税务（三九八五）难题、对接税收园区政策以及工商注册、代理记账（零四四就）等相关财务税务问题，欢迎您加官方微信或是打电话直接咨询。