个人独资与一人有限公司有哪些税收优惠政策？

个人独资企业核定征收与一人有限公司有何异同，有哪些税收优惠政策

黔之尚 黔之尚 前天

很多人对于个人独资企业和一人有限公司的认知是不清楚的，通过这篇文章，小编带你认识一下这两种公司模式的区别以及分别能享受哪些税收优惠政策。

一．什么是个人独资企业

个人独资企业：依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，全部资产为投资人个人所有，投资人以其个人(或者家庭)财产对企业债务承担无限责任的经营实体个人独资企业和一人有限公司，不具有法人资格。

二．什么是一人有限公司

一人有限公司：依照《中华人民共和国公司法》设立的，以营利为目的,由股东投资形成的企业法人。公司有独立的法人财产，享有法人财产权，以其全部财产对公司的债务承担责任。

三．在企业性质上存在哪些异同

他们都是由自然人个人出资设立的公司，相对来说个独企业的经营方式更加灵活，并且是由自然人承担无限连带责任，所以个人独资企业本身无独立法人资格。一人有限公司本质属于有限责任公司，因而具有法人资格，能够独立承担责任。

一般个人独资企业的经营品目很多都属于现代服务业，也是用个人自有资金经营，债务风险可控，注销也比有限责任公司简单很多。

四．二者在纳税时的区别

一人有限公司同其他法人企业一样，需要缴纳流转税、个人所得税和25%的企业所得税，如果为自然人股东，利润分配时还需要就分红所得缴纳20%的个人所得税，个独则不需要。

个独最大的政策优势体现在所得税税种。从2000年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的生产经营所得征收个人所得税。因此个独只需要缴纳流转税，个人生产经营所得税核定征收，法人或股东在分红时不再重复缴纳20%的分红个税。

五．个人独资企业核定征收税收优惠政策

个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，比照《个人所得税法》经营所得适用5％—35％的五级超额累进税率，计算征收个人所得税，具体对应税率如下：

个人独资企业、合伙企业想要实行核定征收，企业可以入驻湖北、上海等园区成立个人独资企业，个人生产经营所得税核定征收，小规模纳税人核定后0.5%-2.1%,一般纳税人核定后0.5%-3.1%，总体核算下来，一家小规模核定征收的个独企业综合税负不会超过5.18%。

如果是商贸业，企业可以在上海园区成立个人独资企业，个税核定后税率在0.25%-1.75%之间。如果是服务业，企业可以上海或者湖北注册个人独资企业，个税核定后税率在0.5%-3.5%之间。

六．有限公司税收优惠政策

1、增值税：按照地方留存税额的30%-70%进行扶持

2、企业所得税：按照地方留存税额的30%—70%的进行扶持

七．个独注册适用于哪些行业

像一些高净值人群个人独资企业和一人有限公司，将工资收入、劳务收入、提成奖金、分红等收入转化为企业经营所得，比如公司高管、股东、自由职业者、网红、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、基金经理、作家等等。或者高利润的行业，例如建安企业、服务行业、设计企业、营销策划、软件开发、信息咨询、企业管理咨询、会议展览、技术服务、医药企业，网络游戏科技公司，投资咨询，房地产行业，文化体育等等

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