2022小微企业的标准是什么？小微企业享受什么税收优惠政策

小微企业的标准是什么？

小微企业就是指从事我国非限制和禁止的行业，并且还要符合年度应纳税所得额不能够超过300万元，从业的人数也不超过300人，资产总额是不超过5，000万元的三个条件的企业，那么就叫做小微企业。

小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，要减按15％计入应纳税所得额。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》里有相关的规定。应纳税所得额是在100～300万之间的，那么税负就是10％，低于标准的税率15个百分点。一般小微企业能够达到三个条件之后，就能够自动享受各种的优惠。

法律依据

小微企业标准规定于《企业所得税法实施条例》第九十二条：企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：

一、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

二、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人小规模纳税人企业所得税优惠政策，资产总额不超过1000万元。

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

小微企业享受什么税收优惠政策？

一、继续执行制度性减税政策，延长小规模纳税人增值税优惠等部分阶段性政策执行期限，实施新的结构性减税举措，对冲部分政策调整带来的影响。具体延长的时间则没有明说，应该会视情况而定。

二、将小规模纳税人增值税起征点从月销售额10万元提高到15万元。对小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收所得税。

这两条税收优惠政策就很直接了，意味着小规模纳税人只要月销售额不超过15万、季度销售不超过45万、年销售额不超过180万的，都将不再缴纳增值税以及附加税了。

现行稅制下，对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按应纳税所得额分为两段计算，一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25％计入应纳税所得额，并按20％的税率计算缴纳企业所得税，实际税负为5％；二是对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50％计入应纳税所得额，并按20％的税率计算缴纳企业所得税，实际税负10％。本次优惠针对的是第一段，应纳税所得额不超过一百万元企业，企业所得税实际税率是5％，再减半就是2．5万元。

三、延续执行企业研发费用加计扣除75％政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100％，用税收优惠机制激励企业加大研发投入。

小微企业的优势

小微企业的优势有以下三点：

一、灵活

小微企业机制灵活，三五个人或十几个人就能成立一家公司，无论是哪种行业，都能够尝试。

现如今大量的工作室，服务外包公司，就属于小微企业中最为广泛的存在。

而且哪怕公司经营失败，试错的成本也能接受，企业更无需转型或兼并。

同时，经过了考验的小微企业，则能顺利在市场经营中，快速成长完成升级。

二、创新

时至今日，小微企业在我国企业技术创新、新产品开发方面有着不可小觑的作用。

随着技术的发展，人力成本的逐渐降低。

民营企业有更多资本，向品牌、技术、经营方面开始创新。

也加速了相关行业的发展，小微企业未来必将成为相关行业发展的一大助力。

三、广泛

我国所有企业中，小微企业占比97％，无论是第二还是第三产业，这类企业都是行业内的生力军。

目前看来，小微企业在文化创意产业方面，有着大型企业无法比拟的优势，更为专精，产业聚集，文化包容，是他们最大的优势。

业务拆分节税法

业务不同，税率不同，会计可以通过不同组合节税；

物流行业：运输环节9%，仓储环节6%；

家电行业：销售环节13%，安装售后3%-6%；

家居行业：设计3-6%，产品13%，安装3%-6%；

通过拆分业务，可以帮助企业节税，虽然节税力度不是特别大，但是却是可以用到实处的。

利用公司性质节税法

不同的公司性质，适用的税率不同。

有限公司vs无限公司，小规模纳税人vs一般纳税人，选择恰当的公司性质，能省下不少税。

有进项发票的选一般纳税人节税，没有进项发票的选择小规模纳税人节税。

注册其他性质的公司，将公司拆分成不同性质的公司，把公司当成一种工具，进行节税和业务需要。

这就是很多老板名下，有多家不同性质公司的原因。

合理“避税”的这四种规定，你都知道了吗？

个人独资企业节税法

在公司的性质中，很多老板选择成立个人独资企业，它能帮助实现利润转移、业务模式转移和公司代发模式，能为公司省下不少税。

1、注册个人独资企业，按照核定征收，通过咨询服务签订合同，实现利润转移，节税95%。

2、注册个人独资企业，按照核定征收，将相同的业务通过个独来操作，实现业务模式转移，节税81%。

3、销售人员有高昂的提成，为他们注册个独，按照核定征收，通过咨询服务签订合同，实现工资代发，节税79%。

核定征收政策

核定征收，是只要针对企业所得税以及股东分红税高的节税方案，通过在总部经济招商园区（税收洼地）内成立小规模纳税或一般纳税人个人独资企业或个体工商户（建议成立小规模纳税人核定，一般纳税人核定在园区内，政策没有小规模纳税人稳定），与主体公司产生业务往来，将利润转移到园区的个人独资企业或个体工商户上，享受核定征收。

重庆园区核定征收税率0.6%，综合税率1.66%，出核定鉴定表即核定征收通知书，电子税务局显示核定（限小规模纳税人）小规模纳税人企业所得税优惠政策，全程不需要法人到场，包含后期的注销！

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值税返税政策

企业增值税税负压力大，可以在税收洼地园区内，成立有限公司享受增值税返税政策，江苏园区增值税返税比例能达到地方一级留存（50%）的30%-80%。次月准时到账，返还以企业营业外收入形势。

自然人代开政策

同样的，自然人代开政策也是针对企业所得税以及股东分红，自然人代开比核定征收操作更为方便，不需要企业在园区内成立企业，只需要自然人即可，但需要主体公司（受票方）能接受自然人代开发票。

山东园区自然人代开税率1.45%，湖南1.56%，年开票量都是在5000以内，月开票量在500万即可。自然人代开最快当天就能出票。

公益性方法

企业发扬"以人为本"的人文主义精神，使用非货币性支付方式，提高员工的公共福利支出，比如为员工提供免费住宿、提供免费交通设施、提供免费膳食、提供免费生活用品……

如果企业为员工个人支付这些费用，不但企业自身能用这些费用降低企业所得税的应纳税所得额，员工个人在实际工资水平没下降的情况下，也降低了个人应承担的税款，这可以说是企业的个人利益。

说到税收，除了个人之外，可以说这也是所有企业需要考虑的一个大问题。就连马云和刘强东也在其中。否则，马云怎么可能没有工资，刘强东的年薪只有一元？

事实上，上述节税和避税方法是《避税》一书中众多避税方法之一。本书使用了数百个真实案例，结合各种避税方法，告诉你如何正确合理地避税。

说到避税，你可能会问：“纳税是一项不可推卸的责任。我们怎么能说合理的避税呢？“避税不是犯罪吗？我们能做什么？”在这个问题上，我们应该辩证地对待它。避税不同于逃税。避税是以合理的方式减少税收支出，而逃税不是对需要纳税的项目纳税。

合法避税是指纳税人在尊重税法、依法纳税的前提下，采取适当措施逃避纳税义务，减少税收支出。合理避税不是逃税，它是一种正常的法律活动。合理避税不仅是财政部门的事，还需要市场、商业等各部门的配合，从签订合同、资金收付等方面入手。

合理避税的知识方法，尽在下面这本书中：

当然，合理避税的方法有很多。如果你想知道更多，小编建议你可以去看看这套“避税”。如今，纳税几乎对每个人都是必要的。因此，学会合理、安全地避税是非常重要的。学习之后，你可以省下很多税金。

在《避税》一书中，有很多案例知识。愚蠢的老板在逃税，聪明的老板在合理避税，聪明的老板在合理地节税。老板不是财务方面的，但他们必须了解财务。

这种“避税”必须是老板和财务人员的必修课。从税务筹划实施方案到税务风险实例分析，公司老板可以远离财税风险，重构公司税制，合理节税，远离财税和业务风险，使公司稳步盈利。

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（注：以上资料，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责）

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