新企业所得税申报表，收入-成本≠利润！亏损可弥补！
最新企业所得税季度预缴申报表怎么填？摩拳擦掌，快随企业帮（）来看一下吧~
1、只需填写本年累计金额
◆比如：10月申报第三季度所得税企业所得税季度申报表，填列1-9月的累计数。
2、表A200000的利润总额≠营业收入-营业成本？
◆表格1-3行的营业收入、营业成本和利润总额按利润表列示数据填写即可，利润总额并不等于营业收入与营业成本的差额，利润总额与收入、成本之间没有勾稽关系。
大家还要注意的是：
第4行“特定业务计算的应纳税所得额”一般是房地产开发企业才需要填报的。
第8行“弥补以前年度亏损”，在季度预缴时就可以弥补了。如果以前年度有可以弥补的亏损，不要忘记填报啦。
3、哪些优惠不在季度享受？
预缴申报表中列示的部分企业所得税优惠只能在汇算清缴时享受企业所得税季度申报表，如下表所示：
【国家税务总局公告2018年第23号】
4、原本享受小微企业优惠的，后续季度不符合了，咋办捏？
对小型微利企业的所得税优惠放宽以后，年应纳税所得额≤100万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
企业在超过小型微利企业所得税优惠条件的那个季度预缴所得税时，需要同时补缴当年之前季度已享受的减免税额。
另外，即使在季度预缴时符合减半征税的条件，但在年度汇算清缴纳税调整后超出小型微利企业条件的企业，仍应按规定补缴税款。
【财税[2018]77号】
5、设立了分支机构要怎么申报呢？
1）总机构
◆总机构需要填写附表A202000的以上内容，“应纳所得税额”为每季度必填项，“分配比例”则由总机构所在地主管税务机关审核确认即可。
2）分支机构汇总纳税
跨地区设立的分支机构或者在同一地区设立但参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的，在表A200000的企业类型中勾选“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”，无需填报“附报信息”所有项目，只需填写表A200000，如下：
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