退税勾选的专票开具红字信息表时无需强制转出进项税额了！

发票管理系统2.0上线后，有群友反馈说外贸企业采用“退税勾选”的专票进项税退税，在开具红字专用发票信息表时可以选择“未抵扣”并开具成功了，这对外贸企业做了“退税勾选”但需要开具红字发票的是件好事！

老王猜测：这应该是为了消除附表二第20栏强制比对红字专票信息表并强制转出进项税额。

由于外贸企业办理出口退税的专票不得抵扣进项税退税，尤其是发票管理系统2.0上线后，外贸企业应对办理出口退税的专票优选做“退税勾选”，但有时候可能出现本该用于抵扣的专票做了误勾选，或者退税勾选后发现发票信息开错了需要重新开具的时候，由于退税勾选一旦确认后就不能撤销，虽然出口退税申报系统升级后新增加了“发票误勾退税且未退税回退”申请来解决这类做了退税勾选且未办理退税的发票可以做申请回退并重新进行抵扣勾选。

但这也只是对于需要抵扣的发票而言，对于发票开错的还得申请红字专票信息表来重新开具正确的发票。但是在之前开具了红字信息表后，附表二第20栏就会按信息表的进项税额自动强制转出，由于原发票做了退税勾选未申报抵扣，这就只能去大厅手工申报并申请把附表二第20栏的进项转出删掉，这么做又还造成清卡异常，外贸企业还得再申请异常清卡，操作起来太麻烦。

2.0系统上线后，允许外贸企业对退税勾选的发票在开具信息表时可直接选择“未抵扣”，那应该就是为解决这个问题，从而附表二第20栏也不再采集信息表的进项税额自动转出了，那么外贸企业就可以直接进行申报也不会造成异常清卡了。当然了，目前11月开具信息表的还得到下月才能知道附表二第20栏是不是真的不再采集信息表的进项税额转出了，得等到12月才知晓。老王猜测，对于退税勾选的专票，在开具信息表时勾选“未抵扣”的应该不再在附表二第20栏自动显示转出了，这就解决了去大厅强制删除并做异常清卡的苦恼！

感谢山东泰安的美女群友“淡然若水”提供素材。

本文由中华会计网校特约讲师、青岛海关电子口岸特邀讲师、中国国际商会跨境电商委员会特聘专家讲师、税友亿企赢财税学院特聘专家讲师、山东省商务厅跨境电子商务专家库成员王术芳讲解并拥有版权，未经允许不得用于商业目的。

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