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个人所得税起征点5000元，是否应该继续提高？

51税知网2年前 (2022-10-27)知识库54

现行个人所得税，是2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，2019年1月1日实施，免征额由原来的3500元提高到5000元，就是我们通常说的个人所得税起征点。

▷个人所得税起征点历次变动

2005年10月27日，第十届全国人大常委会第十八次会议，表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定，个税免征额1600元，于2006年1月1日起施行。

2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个人所得税免征额自2008年3月1日起，由1600元提高到2000元。

2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日表决通过了个税法修正案，将个税免征额由2000元提高到3500元，自2011年9月1日起实施。

现在现行适用的个税起征点即为5000元，自2019年1月1日实施。

▷个税起征点与我国经济发展的对照

2005年，我国GDP达到了18万亿，人均GDP达到14368元；

2007年，我国GDP达到了27万亿，人均GDP达到20494元；2011年，我国GDP达到了48万亿，人均GDP达到36277元；

2019年，我国GDP达到了98万亿，人均GDP达到70078元。

基本上来说企业所得税起征点，这几次的个税起征点的调整，都是伴随着我国的国内生产总值和人均国内生产总值不断的增加来进行调整的。第一次个税起征点调整，我国GDP增加幅度达到了50%，人均GDP增幅为43%，第二次个税起征点调整，我国GDP增加幅度达到了78%，人均GDP增幅为77%企业所得税起征点，第三次个税起征点调整，我国GDP增幅更是达到了恐怖的104%，人均GDP增幅为93%。

我们大概可以判断，个人所得税的起征点的调整和我国的GDP与人均GDP是息息相关的。下一次个税起征点的调整，一定是和这两个指标关系密切的。

▷网上的讨论

现在，网络上有一种讨论，那就是：个税起征点5000元，该不该继续提高？

我们先不说该不该提高的问题，在2021年12月17日，财政部公布了“2021年11月财政收支情况”，全国税收收入164490亿元，同比增长14%，其中个人所得税12594亿元，同比增长20.3%。个人所得税占所有财政税收收入的7.7%。在14个税收收入中排在了第6位，相当于处于中间位置。

那么，这其中又存在一个问题，个税起征点在5000元，也就是年收入在6万元左右，最大的可能性就是：低收入人群不用缴纳个税，高收入也可能不用缴纳个税，把所有的个税都压在了中产阶级身上，也就是基本都是上班族。

低收入人群为何不用纳税？很明显，月收入没有达到起征点。高收入人群纳税较少，我不做过多解释，以免带来不必要的麻烦。相信大家都学过抛物线问题，简单来说就是：低收入人群和高收入人群的占比是比较多的，而处于中间收入水平的人群占比是比较少的。但是，恰恰是收入水平处于中间阶段的人，所缴纳的个税却是最多的，这一部分人绝大部分都是上班族。

上班族有一个最大的特点，他们所有的收入来源，基本上都是工资薪金所得，绝大部分都是固定收入，没有额外收入。

个人收入来源有哪些呢？它包括个人工资薪金所得、奖金、劳动分红、津贴、补贴、稿酬、劳动报酬所得、财产转让所得、利息、红利、股息所得、偶然所得、特许权使用费所得等。大家都看到了应该知道，一般工薪阶层，基本上只有工资薪金所得，还有一部分可能会有奖金、稿酬、劳动报酬所得，至于说其他劳动分红、利息、红利、股息所得等完全没有。

现在还有一种观点，把个税起征点调整到10000元。因为在北上广深等一线城市，房租太高就是一个普遍现象，即使你月入万元，最后下来，可能也会所剩无几。

但是现在个税又有一个专项附加扣除，叫住房租金扣除。也就是你每个月可以在专项附加扣除上面填写住房租金，增加扣除项，减少个税的缴纳。

但这里又存在一个问题，房东的房租收入是需要缴纳个人所得税的。所以，假如纳税人申报了住房租金扣除，很有可能这部分税收导致房东增加纳税税额，最后房东可能会增加租金，又把租金转嫁到了租户身上。