税务筹划真的可行吗？十个案例告诉你……
在金蝶云社区的财税交流群里，有同学问到一个问题：
某家公司是机电经销商，卖一套机电设备总价500万，为提高客户满意度，同时附带提供免费咨询服务。这里有什么可筹划的空间吗
大家思考一下，是否可筹划？
这里涵盖了两个内容，一个是售卖机电设备，一个是提供咨询服务。在商言商，我们都知道所谓的咨询服务不可能是“免费的”，大概率而言，咨询服务费已经涵盖在了设备销售价款中了。
其实这件事可以这么做：
根据现行政策，销售设备增值税率是13%，提供咨询服务税率是6%，如果签订合同时，两者不分离开来的话，则都按13%缴纳税费。聪明的会计应该会想到，如果将两者分离开来，比如设备总价300万，咨询服务200万，则可少交增值税14万。
二者合一签合同：
500万*13%=65万税
二者分开签合同：
设备300万*13%=39万
服务200万*6%=12万
相比少交税14万元。
还有一位群友提问：公司为维护与客户的合作关系，计划给一批客户赠送礼品U盘，如何纳税筹划呢？
请转动大家的脑筋想一想~
如果直接当成礼品，增值税、所得税视同销售确认收入，礼品所得税扣除也受业务招待费双重限额的控制：实际发生的60%，收入的5‰。
其实这家公司可以这样处理：
在U盘上印制企业LOGO，U盘就不会被认定为礼品而是广告及业务宣传品。增值税与所得税要视同销售确认收入，但所得税中的广告业务宣传费的扣除限额为收入的15%。
假设这家公司送出100个U盘，每个U盘是100元，购入时取得专票，税款是1300元。当年销售收入是1000万，没有其他的业务招待费，广告业务宣传费。
我们来算一算：
处理成礼品：
增值税：视同销售确认销项，进项1300元可正常抵扣。
企业所得税：当年业务招待费纳税调增4000元，多交所得税4000*25%
处理成广告宣传品：
增值税：视同销售确认销项，进项1300元可正常抵扣。
企业所得税：广告业务宣传费扣除限额为150万，无需调增。
以上只是简单的纳税筹划方法，通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。除此以外，纳税筹划方法还有：
纳税人筹划法：进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。
税基筹划法：1.控制或安排税基的实现时间（1）税基推迟实现（2）税基均衡实现（3）税基提前实现
2.分解税基通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式
3.税基最小化合法降低税基总额
税收优惠筹划法：涵盖特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠；或者创造条件使用优惠政策。
税负转嫁筹划法：利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担。
业务转化筹划法：手段灵活，注入购买、销售、运输、建房等业务，无形资产转让可以合理转化为投资或合营业务。
......
纳税筹划是很多财务人员想要提升的，为此我们专门就税务筹划请专业老师做了一场直播，以下是直播中大家比较关注的10个热点问题：
问题一：公司提供免费的宿舍给员工居住，员工是否需要缴纳个税？有人说因为是集体福利，不可分割，所以不用缴纳个税。但我觉得用租金除以居住人数，不就可以量化到个人了吗？
答：员工宿舍的租金，它是有这样的一个问题：这个宿舍就是自己单位盖的，那确实是一个集体福利，因为像这种的没有办法聚焦每一个员工身上，所以我们是不可能让他们去交个人所得税的。但是如果说，是本单位自己租的宿舍，你也不可能是住一个人，像你说的，拿租金除以人数，那还有每一个人，他占的面积大小，甚至他在这儿住的时间长短，这个是很难量化的。所以，一般情况下，大部分是把这个界定为集体福利设施，不交个人所得税的。但是反过来，如果说你是一个自然人，你就给这一个人租了一个一室一厅，这个就很明确，像这种情况我们是界定它是需要交个人所得税的。
所以这一块儿，也希望大家去听税务筹划课的时候听一下给大家讲到我们各人所得税的一个筹划内容里面，给大家有介绍这种的思路。你消化之后按那个思路，去解决这个集体宿舍的房租问题，你就会发现，原来用那个原则就可以解决这块儿的问题。
问题二：假设我聘请退休人员当监事，5000元以下，对方也是不用缴纳个税是么？这个算是税收筹划么？还是触碰红线呢？
答：聘请退休人员来当监事， 5000块钱以内，他肯定是不用交个税的，因为他减完之后，就等于零了。但是如果说，你这个就是让这个人来实实在在给你们单位工作，我认为这个说是税收筹划，有点勉强，因为这是一个工作需要。
问题三：老师在讲误区的时候有提到，人为拆分会增加风险，那空调可不可以和房产税附属设备拆开，我们是中央空调和普通的空调都有。
答：如果说是一个中央空调，很显然你是无法和房屋去分开的，即使你在会计上单独记了固定资产，你依然是要把它合并到这一个房屋的价值里面去交这个房产税。但是，如果说空调是柜式机或者是分体式的，这个是可以是单独来做账，因为它可以移动，你不在这个房子里面放，不在这栋楼里面也是可以的。这一块儿，在税务筹划课程里面也有介绍，也欢迎大家去课程中听详细的讲解
问题四：请问老师，经常因为公司的原因给客户的赔偿，基本是500、1000，这种要怎样处理较好？
答：给客户的赔偿，要看是什么赔偿。如果说你是给客户造成损失了，你给客户的赔偿这种赔偿呢，他是没有发生应税行为，我们是不需要增税专用发票的，只要你业务是真实的，保留你的打款记录，你的赔偿的这些记录，那他就是可以入账的，在企业所得税前是可以扣除的。
问题五：老师，请问怎样为股东分红少交税的处理呢？
答：股东分红牵扯到企业的股权架构的设计以及股权退出，但就股东分红一件事来说是没有筹划空间的，可以转化成企业赚了钱股东要从企业把赚的钱拿回来这样的问题来解决。者就变成了企业股权架构的设计以及股权退出这周很宽的问题，筹划的思路也更宽一些。
就是你不可能只说股东分红这个到底怎么交税，你可能看到很多人会告诉你说，股东分红你去注册一个个体，你去注册一个独，然后股东给公司来开发票，那个很显然是违法的。
在节税筹划的课程里原则中，也有给大家介绍，你首先要保证它的合法性对吧，你不能走误区，所以这一块儿呢，就是建议大家在股东分红这个问题上一定要注意，我们不能揪着这个股东分红这个单点去思考。
最后这个问题涉及的面比较宽，建议大家先去把基础的课程听详细的听完，获得的一些思路之后，再去想这个到底应该怎么去解决，而不是光盯着这个单点去想，到底怎么解决，如果你单盯着这个点，你甚至觉得压根就没有任何办法去解决。
问题六：公司付了很多销售回扣，但是没有票，导致账上利润偏高，这个有什么办法吗？
答：我们不能把它想成一个销售回扣，如果你要把它想成一个销售回扣，那么这个事甚至他可能是违法的，我们要怎么想呢？那我们之所以给别人这个钱是由于别人给我们拓展的业务。那么它就变成了别人提供拓展业务的这样的一个服务，那我们来给对方付费。那给对方付费，就需要让对方去给你开发票。如果这个人是固定给你们拓展业务的，你可以去让他你自己注册一个个体工商户、一个个人独资企业，把你的这个劳务报酬的一个所得转化成为经营所得，这样你的这个涉税还会少交很多，甚至如果你转化成个体工商户的话，他每个月开一定金额的发票之内，他是增值税、个人所税也没有的，税负是非常低的。
问题七：接着销售回扣的问题税务筹划公司合法吗，销售回扣这种收的都不会去开票也不肯去的，如果能开票就不会提出这问题了，问题是不开票有什么处理方法吗？
答：销售回扣如果不开发票的话呢，基本上都是私人企业存在这个问题，还有一个处理方法。你确实是给了销售回扣，那么你作为一个企业，你要降低的不只是涉税风险。这个咱们在这税务筹划的原则里面也给大家介绍过要考虑整体性。你还有一个很大的风险，就是你行贿的一个问题，是触犯法律一个很红的界限，我们是不能触碰这个界限的，那你怎么样来保证你企业是安全的运营？建议如下：给销售人员这个业务去跑，跑完之后给销售员奖励，销售员去交个人所得税，至于你把这一个你得到的销售提成，你给了谁，企业是不过问的。这样的话就可以完全的把企业保护起来，让企业在合法合规的这个条件下，去运行也符合咱们在这一个课件里面给大家讲的筹划合法性原则。
问题八：用个人独资企业去节税，其中有什么税务风险？
答：个人独资企业节税，他最大的风险就在于，明明是你个人的一个劳务报酬所得，这一个个人独资企业，你只有你自己一个人，然后呢，你其实把你的酬劳作为一个经营所得，那这个呢是会有问题的，但如果你是你确实是有团队的，然后呢，你也有这个场地，然后你是一个个人独企业，这个是没有问题的税务筹划公司合法吗，这个人所个人独资企业的一个税筹啊，我们最重要的就是要把它做实，实实在在的就是一个个人独资企业在运营，这样的话呢，是不会有啥太大风险的，而且税负也是比较低的。
问题九：公司发生的运输费很大，向对方要票是一个价，不要票又是一个价，作为公司肯定少付运费而不要发票，不要票公司进不了成本，遇到这种情况，该怎么做最好？
答：其实这就是一个算账的问题，我经常跟很多老板去沟通，如果你不要发票，确实是划算的，那你可以不要发票。但是如果你不要发票，只是表面上的划算，那你是必须要发票的。
作为我们财务人员，我们给企业的决策是起参考作用的，我们要去给老板去提供方案，告诉老板你这个要票，比如说一个材料，那么我们买它要花100元，如果我们要取得增值税专发票，花113，假设人家跟我们说不要发票的话，我给你卖90块钱，啥发票都没有的发票都没有，老板可能认为， 113虽然说有专用发票，但是不要发票少了23，我就觉得90是便宜的。作为财务我们马上要告诉老板最终的结果，如果考虑到社会的因素、增值税、企业所得税，113其实是便宜，而90其实是贵。
我以前经常讲数据，我都是测算过的，你要告诉老板你的目标是什么？你的目标是在合法合规的情况下企业的一个盈利最大，而不是企业的一个交税最少或者采购东西付钱最少，在单价是113元的时候，增值税和企业所得税都能扣，90元的时候都要多交。国家交税有强制性，是没有办法去跟国家去讨价还价的，但是在采购环节你可以去讨价还价，你甚至可以告诉他，单价90元，我再给你加一些钱或者多买一点，你给我开普通发票或者说专用发票等等。这些是在采购环节，它是一项交易，你是可以讨价还价。所以说我们要去给老板去做这样的一个计算的对比，那告诉他到底哪一个是划算的，我相信只要你把这一块跟老板沟通清楚了，那他肯定就能意识到。
问题十：来料加工企业增值税居高不下，这个怎么破？
答：增值税能筹划的空间是相对比较小的，因为增值税我们国家目前采用的就是一票控税。纳增值税现在不可能说通过一个什么手段让增值税呢大幅度降低，那这种的方法特别少。凡是增值税呢，交的多的，跟你说上几个思路，你可以去考虑。第一我们去看有没有其他的税收优惠；第二我们去看有没有简易计税的这样的一种方式；第三去梳理本企业的所有的经济业务，增加进项，让增值税呢适当的往下降。
税收筹划是需要有一个扎实的知识基础，还需要开拓自己的思路，不要只看一个点。系统学习，拓宽思路很重要。需要提升自己税务筹划技能的同学，推荐大家报名我们的课程《10天学透企业税收筹划》，戳下方链接报名：
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