计提、发放工资会计分录易混淆？老会计详解账务处理，一文搞懂！
今天，跟着小编一起来学习计提工资和发放工资的相关会计处理吧～
1、计提工资和发放工资的区别
首先，要搞清楚计提和发放的区别。
计提，即计算和提取，功能主要有：
一言以概之，即提前发放下月资金或工资。
发放就比较好理解了计提所得税分录，主要就是发放上月工资。
事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。
2、工资计提和发放工资的分录说明
首先，无论是什么会计分录，你都要记熟借与贷的关系。
那么计提所得税分录，计提工资时的会计分录怎么做呢?
1.计提工资时
借：管理费用(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售费用)
贷：应付职工薪酬—工资
2.计提社保时
借：管理费用(同上)
贷：应付职工薪酬—社保
工资是计提了，次月发放工资时的会计分录又该怎么做呢?
1.发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：应付职工薪酬—社保(注意这时候就是员工个人部分的社保了)
应交税费—应交个人所得税
库存现金/银行存款
2.上交杜保时
借：应付职工薪酬—社保(这时候企业部分和个人部分都全部上交)
贷：库存现金或者银行存款
3.上交个人所得税时
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
注意：
3、计提的工资和实际发放不同，分录如何做？
这里分2种情况：
如果是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用—工资红字
贷：应付职工薪酬—工资红字
如果是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：
借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资
4、企业承担给职工交的五险一金，计提和发放分别怎么做分录？
1、计提工资时，首先要把企业部分的社保缴了：
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬—社保
2、次月发放工资时，企业承担的公积金部分分录对应为：
借：管理费用—住房公积金
贷：应付职工薪酬—住房公积金
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