香港公司税金计算简介
香港能成为全球知名的离岸金融中心,与其较为简单的税则和较低的税率密不可分。并且,香港注册的公司若其收益并没有使用到香港本地资源(如没有在香港销售产品或服务、商业合同不在香港签订、没有使用到香港基础设施或人工)的,则可以豁免在香港缴纳税收。但如果有以上任意一项,则需要在香港缴纳税收。不过,香港的税率在全球范围都属于较低水平,且香港公司涉及的税种极少,加上港府的优惠税收政策,即便需要在香港缴税,也不会给公司造成过大的税务负担。
一般来说,香港公司涉及的税务主要以公司利得税为主,因此通惠也以公司利得税为大家介绍香港的税务计算规则。依照香港税务相关法例要求,香港公司无论是否需要在香港本地缴税,都必须向香港税务局申报税务,并且将经过审计的公司账目作为佐证,与税务申报表一同递交香港税务局。香港税务局在收到税表及经审计的公司账目后,会依据公司账目对该公司税务进行核算,确定是否需要在香港缴税以及缴税金额数量。
而香港公司利得税只对公司盈利部分进行征税,并实行两级税制,且在每年的财政预算案中,还会对公司应缴税金进行部分减免,使得香港公司的税务负担进一步减轻。
假设某间香港公司年净利润为10万港币,符合税务两级制中“首个200万港币利润”以内的要求,因此可使用8.25%(或7.5%)的优惠税率,则缴税金额为:
而8250港币的应税金额香港企业所得税,在港府2021年财政预算案草案中,符合全额减免企业利得税1万港币的优惠,因此该企业在2020财务年度香港企业所得税,应缴纳税款为零。
这则简单的例子,主要是说明香港税务优惠的叠加,及基本的税金计算方式,在实际税务申报工作中,还需要对企业所有资产、利润来源、抵扣规则等多方面进行综合计算,才能最终得出香港公司应税利润。在得出应税利润后,再套用对应的税务减免政策,才能得出最终税金。不过需要注意的是,无论企业自行计算出的应缴税金为多少,都必须依照香港税务局发出的评税信上注明的应缴税金进行缴税。即便对应缴税金有疑问,也必须先缴税,其后进行税务抗辩,争取自己应得权益。
从以上介绍不难看出,香港公司的税务规则极为严格,同时也不失灵活。由于香港公司税务申报工作较为复杂,因此选择一家专业且有经验的企业服务提供商代为办理,无疑是最好的选择。
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