实用|一般纳税人从资格认定到自行开票,看这一篇就够了!
最近,不少朋友问创客君一般纳税人办理相关事宜,而新版电子税务局也刚好开放了对一般纳税人申请的全流程网上审批功能,创客君吐血整理,该收藏的就不要客气了!
下面,创客君要展开细说了…
(一)一般纳税人基础问答
一般纳税人是和小规模纳税人相对的概念,是针对增值税的缴纳而言的,新设立的公司默认都是小规模纳税人。
小规模纳税人可以申请成为一般纳税人,但一般纳税人没有特殊情况不得转为小规模纳税人。
谁都能申请一般纳税人吗?刚成立的公司也能申请?
是的!
不是说年应税销售额要达到什么标准才可以吗?
达到标准是必须成为一般纳税人,不达标准的也可以申请成为。
那么,成为一般纳税人有啥好处?
这要从小规模纳税人和一般纳税人最根本的区别说起,小规模纳税人采简易征收,征收率为3%,一般不能开增值税专用发票。
也就是说,如果客户指明要17个税点的发票,小规模纳税人只能拿着3%的发票干着急!通常大公司都是一般纳税人,想把生意做大一般纳税人资格证一般纳税人资格证,还是要申请一般纳税人。
除此之外,一般纳税人可以抵扣进项税,假设你的进项一直大于销项,那么原则上可以一直不用交增值税。
(二)一般纳税人资格认定
现在整个申请流程可以通过新版电子税务局在网上办理。
【功能导航】-【登记/认定/优惠】-【增值税一般纳税人资格登记】
1. 填写登记表
基本信息会自动带出。
注意:法定代表人与财务负责人不能是同一个人。如果是,需要变更财务负责人。
此处还需要勾选一般纳税人资格生效日期。
如果当月内没有开发票(自开发票与代开发票都没有),且为当月上旬申请的,可以申请当月生效;当月下旬的申请有可能不能当月生效;如果当月有开发票,请选择次月生效。
2. 选择办理方式
在选择办理方式这一步,可以选择【全流程无纸化】办理或是【预申请】办理。(此处建议大家选择【全流程无纸化】)
全流程无纸化就是纳税人通过了身份认证,可以网上提交资料。身份认证方式可以选择税务数字证书(UKey)或是手机验证码。
而没有进行身份认证,就只能带着资料到窗口办理,那么此处就相当于是预申请。
3. 上传附报资料
根据不同的业务,系统会限制必传和非必传的项目。
4. 预览提交及查询
在预览界面可以看到【申请表】和【附报资料】。
成功提交的申请表可在首页-【文书结果查询及领取】进行查询。
(三)票种核定
在申请完一般纳税人之后,申请领购发票之前,还需要经过票种核定,税务机关会确认你需要使用发票的种类、联次、版面金额、购票数量,并发放《发票领用簿》。
目前,票种核定只能在网上进行预申请,完成预申请之后到窗口办结,步骤如下:
1. 网上预申请
登入电子税务局-【功能导航】-【发票业务】-【发票票种核定申请】
界面会自动带出纳税人识别号等信息,可以增加、删除票种核定申请明细。
购票人信息也要在此添加。
注意:购票员信息一定要斟酌填写,因为不仅购票员要到现场领取《发票领用簿》,在今后每个月领购发票时,也需购票员本人携带身份证件领取。
接着在后面的办理方式页面选择【预申请】即可。
2. 窗口发放《发票领购簿》
然后,由购票员携带税务登记证副本或一照一码营业执照副本原件、身份证明原件及复印件、发票专用章到窗口,通过核定,会发放《发票领用簿》。
3. 领购发票
以后每个月凭《发票领用簿》、购票员身份证、购票密码(购票密码就是电子税务局的登录密码)就可以领购发票。
(四)税控设备的购买及发行
一般纳税人是不能像小规模纳税人那样让国税局帮忙代开发票的,都要自己购买税控设备,自行开票。
1. 购买税控设备
请携带公章、税务登记证副本或一照一码营业执照副本、经办人身份证、票种核定回执通知书到办税大厅。
需要先购买金税盘或税控盘,这个税控设备是收费的,490元,但这个钱可以全额抵扣;此外,每年还要缴技术维护费330元。
2. 税控设备发行
然后拿着你买的税控盘去取号,到窗口办理发行。同时,请核对好税务登记信息,什么手机、地址都写的对不对。
(五)安装开票软件、自己开票
回到公司,把领来的发票放到针式打印机里面,把税控盘用USB线连接电脑,然后就可以开票了?
嗯…还差开票软件的安装及税控盘的初始设定。
深圳国税使用的是航天或百旺金赋的税控盘,根据购买产品的厂商,到他们的网站下载相应的软件。
然后税控盘的初始设定什么的都可以打电话问服务商,也可以让他们上门或远程“教学”,毕竟我们花钱了呀!
当然,欢迎参考创客君之前写的流程:税控盘安装及开票指南
今天的干货就发到这儿吧,文很长,据说能看完的都是真爱!比心!
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