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问题一：2015年企业所得税弥补亏损明细表如何填？

51税知网1年前 (2022-11-20)知识库74

问题一：2015年企业所得税弥补亏损明细表如何填？

2009年、2010年全部为盈利，不存在结转以后年度弥补的亏损；

2011年亏损***，可结转以后年度弥补；

2012后盈利***元，在弥补2011年亏损后还有***的利润要交企业所得税；

2013年亏损***元，可结转以后年度弥补；

本年盈利***元，全部用来弥补13年的亏损后，13年还有***可结转以后年度弥补

问题二：2014年企业所得税弥补亏损明细表怎么填

参照这个表填写

问题三：年报企业所得税弥补亏损表怎么填

根据你提供的06至10年数据填表如下：

问题四：弥补亏损台帐应该怎么填写呢？

弥补亏损台帐就是企业所得税纳税申报表中的《企业所得税弥补亏损明细表》啊。

问题五：如何填写弥补亏损明细表

按以下填表四：

第四年 2006 “盈利额或亏损额”-2000 “以前年度亏损弥补额-前一年度”1500 “本年度实际弥补的以前年度亏损额”500

第五年 2007 “盈利额或亏损额”1500

本年 2008 “盈利额或亏损额”3000 “本年度实际弥补的以前年度亏损额”500

算法为，06年亏损的2000先弥补07年的1500剩下的弥补08年500

问题六：企业所得税汇算清缴弥补亏损表怎么填,举例

如图：

《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明

一、适用范围

本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策规定，填报本纳税年度及本纳税年度前5年度发生的税前尚未弥补的亏损额。三、有关项目填报说明1.第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以“－”表示）。4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列合计。（第4列为正数的不填）。6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。四、表间关系第6行第10列＝主表第24行。

问题七：企业所得税弥补亏损明细表如何填

请看不是弥补04年亏损吗-*** 在10列第一行上不是填上去了吗

10列是填你今年弥补的以前年度亏损你主表23行是7500 所以今年最多只能弥补7500

其他的是以前年度弥补以前的所以是不出来的

2004年的亏损有以后5个年度弥补的其他年度弥补的填在5 6 7 8里今年弥补的填在10列最大不能超过主表23行也就是附表四6行4列数 04年亏损*** 05年06年亏损不能弥补了有07年弥补还有*** 有08年弥补余额*** 有本年09年弥补你本年只有7500利润所以最多只能弥补7500 还有的余额不能再向以后年度结转弥补了

主表24行只显示本年弥补的数据7500

问题八：企业所得税纳税申报弥补亏损那个表怎么填

一、申报表填报与税收政策

(一)第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从第6行往前倒推5年，第6行为申报年度。如申报年度为2010年，则往前推的5个年度分别是2009年、2008年、2007年、2006年、2005年，分别填入第五年、第四年、第三年、第二年和第一年。

《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。原《企业所得税暂行条例实施细则》规定，纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得额弥补，一年弥补不足的，可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，这5 年内无论盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。这里包含两层意思：一是亏损弥补期必须自亏损年度的下一个年度起连续5年不间断计算;二是连续发生年度亏损，自第一个亏损年度起，先亏先补，按顺序连续计算亏损弥补期限。

(二)第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额(亏损额以“-”表示)。

根据《关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》国家税务总局公告2010年第20号文件明确规定，税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。本规定自2010年12月1日起执行，同时规定，以前(含2008年以前)没有处理的事项按此规定执行。

(三)第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按照税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按照独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额(以“-”表示)。

《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)文件规定，企业符合特殊重组的条件，可以享受特殊重组的税收优惠。企业重组符合规定条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理：企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。同时规定，本通知自2008年1月 1日起执行。

(四)第4列“当年可弥补的所得额”：填报第2列和第3列的合计数。

(五)第5列至第9列“以前年度亏损弥补额”：填报本年以前的各亏损年度已弥补亏损额，其中第9列为合计数。年度为盈利的，即该行的第4列为正数，则该行的第5列至8列数据为空。如项目“第一年”为亏损年度企业所得税弥补亏损明细表，即第1行4列为负数，则1行5列、6列、7列8列和第1行10列分别反映该亏损年度在以后5年的弥补亏损额;如项目“第二年”为亏损年度，即2行4列为负数，则第2行6列、7列、8列和2行10列，分别反映该亏损年度在以后4年的弥补亏损额，尚未弥补的亏损可急转下一个年度弥补;如项目“第三年”为亏损年度，即3行4列为负数，则第3行7列、8列和3行10列，分别反映该亏损年度在以后的得弥补亏损额，尚未弥补的亏损可结转下一个年度弥补，依次类推。

(六)第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：本列第1行至第5行填报本年以前年度的亏损在本年的可弥补金额企业所得税弥补亏损明细表，本年的主表第23行“纳税调整......余下全文>>

问题九：补亏损在利润表中如何填列

1。营业收入项目,反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。本项目应根据主营业务收入和其他业务收入科目的发生额分析填列。企业一般应当以主营业务收入和其他业务收入总帐科目的贷方发生额之和,作为利润表中营业收入的项目金额。当年发生销售退回的,以应冲减销售退回主营业务收入后的金额,填列营业收入项目。 2。营业成本项目,反映企业经营主要业务和其他业务所发生的成本总额。本项目应根据生营业务成本和其他业务成本科目的发生额分析填列。企业一般应当以主营业务成本和其他业务成本总帐科目的借方发生额之和,作为利润表中营业成本的项目金额。当年发生销售退回的,应加上销售退回商品成本后的金额,填列营业成本项目。 3。营业税金及附加项目,反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市建设维护税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本项目应根据营业税金及附加科目的发生额分析填列。 4。销售费用项目,反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。本项目应根据销售费用科目的发生额分析填列。 5。管理费用项目,反映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用。

本项目应根据管理费用的发生额分析填列。 6。财务费用项目,反映企业筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。本项目应根据财务费用科目的发生额分析填列。 7。资产减值损失项目,反映企业各项资产发生的减值损失。本项目应根据资产减值损失科目的发生额分析填列。企业应当以资产减值损失总帐科目借方发生额减去贷方发生额后的余额,作为利润表中资产减值损失的项目金额。 8。公允价值变动收益项目,反映企业应当计入当期损益的资产或负债公允价值变动收益。本项目应根据公允价值变动损益科目的发生额分析填列,企业应当以公允价值变动收益"总帐科目贷方发生额减去借方发生额后的余额,作为利润表中公允价值变动收益的项目金额。相减后如为负数,表示(借方)净损失,本项目以-号填列。 9。投资收益项目,反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。本项目应根据投资收益科目的发生额分析填列。如为(借方)投资损失,本项目以-号填列。 10。营业利润项目,反映企业实现的营业利润。如为亏损,本项目以-号填列。 11。营业外收入项目,反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项收入。本项目应根据营业外收入科目的发生额分析填列。 12。营业外支出项目,反映企业发生的与经。。。。。。余下全文>>

问题十：企业所得税弥补亏损明细表怎么填

有关项目填报说明 1.第1列“年度”：填报公历年份。第1至5行依次从6行往前推5年，第6行为本申报年度。 2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的数据（亏损额以“－”表示）。 3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按税收规定可以并入的合并、分立企业的亏损额（以“－”表示）。 4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列。 5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列。（第4列为正数的不填）。 6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：分析填报主表第23行数据，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额，1－5行累计数不得大于主表23行。10列小于等于4列负数的绝对值－9列。 7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。 8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。 9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。四、表间关系第6行第10列＝主表第24行。