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勾选平台变了！不抵扣勾选最新操作方法来了

51税知网1年前 (2022-11-17)知识库68

这两天，有小伙伴登录增值发票综合服务平台打算做2022年10月发票勾选时候发现，平台弹出提示。

尊敬的纳税人：二哥税税念有限公司（222222222222222222）您当前为全电发票用票试点纳税人，请登录电子税务局，在【我要办税-税务数字账户】功能进行用票业务操作，感谢您的理解和支持！！

这是怎么回事呢？

原来，根据国家税务总局四川省税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告的通知

四川省纳税人自2022年10月28日起，应通过电子发票服务平台税务数字账户使用发票用途确认、风险提示、信息下载等功能，不再通过增值税发票综合服务平台使用上述功能。

其实四川省并非第一个使用税务数字账户进行发票勾选的省份，之前包括内蒙古、广东省、上海市都已经开展了试点。

未来，其他地区也会陆续试点，大家都会慢慢接触到税务数字账户，在这个账户里做发票用途的确认操作。

那么使用新的平台后，纳税人该如何做不抵扣勾选发票呢？

01#

税务数字账户下的不抵扣勾选流程

您可登录电子税务局

【我要办税】-【税务数字账户】-【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【不抵扣勾选】；

将勾选状态设置为“未勾选”；

选择发票来源，通过税控设备开具的发票选择“增值税发票管理系统”；

选择需要查询的票种，不确定哪种票种时选择全选；

选择需要查询的发票状态，不确定哪种票种时选择全选；

选择需要查询的发票风险等级，不确定哪种票种时选择全部。发票风险等级为“疑点发票”的发票显示为黄色，纳税人在勾选该类发票时系统将进行相应的提示，请谨慎操作。风险等级为”异常凭证“的发票显示黄色，且不允许操作；

将勾选状态设置为“未勾选”，选择“发票来源”和“发票状态”等必录项查询条件，更多精确查询可以设置更多查询条件，点击【查询】，便可得到符合筛选条件的未勾选的发票信息的查询结果；

纳税人根据查询结果对选择的发票进行不抵扣勾选操作，确认本次要勾选的发票勾选后，点击【提交勾选】，弹出不抵扣原因窗口，选择“不抵扣原因”，点击【确定】；

点击【继续提交】后勾选完成。

二

不抵扣发票撤销勾选

将发票勾选状态设置为【已勾选】，选择【发票来源】和【发票状态】等必录项查询条件，更多精确查询可以设置更多查询条件，点击【查询】，便可得到符合筛选条件的已勾选的发票信息的查询结果。

其中发票风险等级为【疑点发票】的发票显示为黄色，纳税人在勾选该类发票时系统将进行相应的提示，请谨慎操作。风险等级为【异常凭证】的发票显示黄色，且不允许操作；

纳税人根据查询结果对选择的发票进行不抵扣撤销操作，确认本次要撤销勾选的发票后，再点击【提交】按钮，弹出的勾选提示信息窗口，点击继续提交后撤销勾选完成。

02#

增值税综合服务平台下的不抵扣勾选流程

步骤1、点击【抵扣勾选】-【发票不抵扣勾选】进入不抵扣勾选界面。

步骤2、不抵扣勾选①选择“发票类别”、“发票来源”、“勾选状态”，②填写“开票日期”起止时间，③点击查询，④对查询出来的不抵扣发票打“√”，⑤选择不抵扣原因（必选），⑥点击【提交】，根据提示框确认本次勾选的数据准确无误后，点击【确定】。

步骤3、查询撤销修改返回首页，【抵扣勾选】-【发票不抵扣勾选】-勾选状态选择“已勾选”，输入勾选日期起止时间，点击“查询”，可查询到之前已勾选的不抵扣发票明细，若要对之前勾选不抵扣发票状态进行撤销，可取消发票明细前端的“√”后，点击【提交】即可。若要修改“不抵扣原因”，可选择原因后，直接【提交】即可。

步骤4、统计确认点击【抵扣勾选】-【抵扣勾选统计】-【申请统计】-【确认】成功后，本期发票不抵扣勾选数据就确认完成了。

提醒：务必确认当期已勾选的不抵扣发票是否为不符合抵扣情形，一但本征收期结束，已勾选的不抵扣发票数据将不可逆，不能再转为可认证抵扣的进项税。【确认】按钮只能在征收期内显示国家税务局增值税发票查询平台，因此进行了抵扣和不抵扣勾选后，若为非征收期国家税务局增值税发票查询平台，则只能进行“申请统计”操作，待到了次月征收期，还需登录勾选平台【抵扣勾选统计】界面进行“撤销统计”后，重新发起“申请统计”和“确认”，当期勾选确认的数据才有效哦。

03#

为什么使用不抵扣勾选？

不抵扣勾选是勾选平台的一个功能。

很多朋友问二哥，这个功能有啥用？既然取得了专票我就要勾选抵扣，你给我搞一个不抵扣勾选干嘛？

难道我取得专票还不抵扣？

取得专票肯定不是都能抵扣啊，因为我们抵扣不仅要看是否取得合法合规的扣除凭证，比如专票，更重要的是，我们还要看用途，比如用于简易计税项目、免税项目、集体福利和个人消费等。这些情况下都是不能抵扣的。

增值税暂行条例，第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

财税2016 36号文，第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

当然还会看来源，比如目前购进餐饮、娱乐、居民日常服务、娱乐服务这些也不能抵扣。

同样还有一些特殊情况，比如税控盘专票我们取得后可以选择不抵扣，而用更划算的抵减，从小规模纳税人取得3%的农产品的专票我们可以按照票面金额的9%计算抵扣，不按照票面的税额勾选抵扣，类似这些情况都涉及专票不抵扣的情况。

那么看到这里，又有朋友问了，既然不能抵扣，我还要专票干嘛？我要普通发票不就行了。

理是这个理，不能抵扣确实没必要索要专票，比如你是小规模纳税人，你本来不抵扣，那你就不要索取专票，但是公司是一般纳税人，公司又那么大，业务那么多，每次开票你还让业务去判断这个能不能抵扣再开票，明显是不现实。

所以不能抵扣的取得专票在日常工作中就非常常见了。

那不抵扣我就不抵扣呗，我不认证（或不勾选）就行了嘛，我直接全额计入成本费用。

比如，二哥税税念公司当期采购一批洗衣液，取得13%专用发票1份，金额10万，税额1.3万，该批洗衣液购买时候用途就已经定了，全部用于发放职工，属于集体福利。

借：管理费用-职工福利费 11.3万

贷：银行存款11.3万

因为没有认证（勾选），申报表没有数据体现，这张专票相当于被当成普通发票用了。

怎么说呢？你说有没有人这么做？当然肯定是有，但是很多人又不敢这么做，因为怕税务局清查滞留票。

何为滞留票？

滞留票是指销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。简单的说就是发票开出来后销售方上传了信息（存根联信息），购买方的抵扣联没信息，稽核时候就出现了滞留情况。而不管是以前认证还是现在勾选，作为购买方而已，就是对发票进行了一个抵扣联信息上传确认的动作。如果没有这个动作，有抄报税信息，没抵扣方信息，发票就滞留了。

正常的滞留其实本身问题不大，只不过确实有税务局通过滞留发票的蛛丝马迹牵出了一些纳税人账务经营的案例（购销两头不入账），所以，很多纳税人为了避免不必要的麻烦，很多培训老师也会给你讲，你如果取得不得抵扣的专票后都是先认证（勾选）抵扣，然后当期同时做进项税转出，这样最稳妥。

还是之前那个案例，二哥税税念公司当期采购一批洗衣液，取得13%专用发票1份，金额10万，税额1.3万，该批洗衣液购买时候用途就已经定了，全部用于发放职工，属于集体福利。

1.取得增值税发票报销并勾选确认