轻信“税务规划”而导致失败的案例
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的；
2.纳税人将该项发票转交给购买方的。
因此，企业将销售产品和运输人为地拆分就违反了税法的规定，将本应该就是价外费用的运输费用通过合同来改变交税的方式，这种违法行为根本就不是筹划了。

3、用虚构业务来转换收入性质
薇娅的全部补税、罚款和滞纳金为13.41亿元，其中补税及罚款是12.18元，这里面的1.16亿元就是她虚构业务，转换的收入。

是如何转换收入性质的呢？
我们知道薇娅是网红吧，那她是用什么方式挣钱呢？就是通过网红的流量效应来代货，直播带货的话税收征管法实施细则，对于主播主要是两种收入：坑位费和抽成。无论是哪种收入，是不是都是网红靠个人魅力、一种表演、一种广告的效应呢，这在税法中是很明确的是属于劳务报酬所得，在个人所得税法中就定义了个人从事劳务所取得的报酬，如影视、表演、广告、经纪代办等服务。
同时厦税函〔2020〕124号有这样的规定，
网红直播、微商涉及的影视、演出、表演、广告、经纪服务等项目，属于个人所得税法实施条例中列明的劳务报酬的项目，个人从事以上项目，应当按照劳务报酬征收个人所得税。
我们注意，是“个人”从事以上的项目，按照劳务报酬所得。我们回忆一下，劳务报酬所得按照哪个税率来缴税呢？汇算清缴时是按照综合所得税率表，那个七级的税率，最高档是45%。
税太高了，网红们就转换一下收入性质，变成了经营所得，为什么要变成经营所得呢？
因为经营所得可以核定征收啊。于是，不仅是薇娅、雪梨、林姗姗好多的网红们就都跑去注册个体工商户了，她们很多人就注册在上海崇明岛的某某工作室，就是以个体工商户或者个人独资企业的形式，崇明岛是有名的税收洼地，是可以核定征收个人所得税的。个税是非常低的。
大家是不是会问？为什么成立个体工商户就违法了呢？因为在《中华人民共和国个人所得税法实施条例》对经营所得的定义，包括了个体工商户从事生产、经营活动取得的所得；以及其他生产、经营活动取得的所得等。这是要有经营的性质，个体户要有合理的成本费用税收征管法实施细则，要有雇佣的员工等，如果仅是注册个空壳，把钱转一下，再交很少的税，而她本人是在杭州，根本就没有在上海实际经营，其目的可想而知了。
可能大家还是会有疑问，那如果我在所在地注册一个个体户，是不是就不会被怀疑转换收入性质呢？
这当然没问题啦。我就用个体户来经营，如果个体户存在合理的成本费用、有雇员等条件，就符合“个人从事其他生产、经营活动取得的所得”，是可按从事其他生产、经营活动取得的所得进行管理，如果当地还能给个体户或个人独资企业核定征收的话，那是完全合法的。
但是薇娅有公司、有团队；要么就是从她所在的公司来取得收入，那她的收入就是工资薪金了，要么是她本人直播带货取得的劳务报酬所得，无论是哪种收入，最终都是要按照综合所得来缴纳个人所得税，而在上海的个体户，就是很明显的转换味道了。也就是判断劳务报酬和经营所得，主体是不一样的，劳务报酬就是以个人的形式来获取报酬；经营所得是以个体户的形式来取得报酬，同时个体户要有合理的成本费用及雇员，才符合经营所得的性质。
税法中定义的劳务报酬所得，
是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
此外，核定征收这个政策未来也会越来越收紧，在《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》（财政部 税务总局公告2021年第41号）
一、持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业（以下简称独资合伙企业），一律适用查账征收方式计征个人所得税。
这个政策也是规避了很多中介机构，在做股权转让的筹划时，就是通过成立个人独资或合伙企业，将转让所得的巨大收益来通过核定征收的方式来规避，这个政策就堵了这条路。

4、利用用工平台筹划个税
D公司的几位高管计划接受所谓的“税务专家”制定的“筹划方案”，将其劳动合同约定的薪酬拆分发放，以降低个人所得税税负。具体来说，假设高管赵某的年薪（税前）为200万元，其中的50万元由D公司发放，其余的150万元通过第三方人力资源平台结算走账。该平台承诺为D公司开具增值税专用发票或差额普通发票，用于企业的列支处理。平台取得款项后，将通过套现转账或以所得核定征收的方式，在平台所在地缴纳较低的税款，税后款项再以转账的形式汇回高管或其家人的账户中。
这样的平台到底能不能用，有没有税收风险呢？这是很多学员问过我的问题，我可以给大家一个肯定的回答：能用！但是一定要真实！
企业要确确实实地有这些灵活的工作人员，而且是真实地提供了服务才行。不能像有的违法企业，将工资高的员工，一部分发工资，一部分走平台了，既能省社保和个税了，又能取得发票抵增值税、企业所得税，可谓是两全齐美。结果就出了问题：


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