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100万年薪在香港到底要交多少税？一起来算一算

51税知网2年前 (2022-11-06)知识库127

背靠大陆面向世界的香港有着独特又迷人的税收政策大家常常称香港是低税天堂拥有香港身份不管是在香港工作还是在内地工作都能少缴一大笔税款那么香港税收具体“低”在哪里与内地税收对比有何便利与优惠

01/香港主要税种/由于地理及历史原因，香港历来都以发展商业为主要政策，其税制设计始终也是有利于经商、投资和贸易发展。香港的税收主要为三大类：物业税、薪俸税及利得税。

1.物业税

物业税的税率为15%，指的是向业主征收位于香港的物业租金收入。

2.薪俸税

薪俸税类似于国内个人所得税，是根据薪金收入以累进税率计算，负税上限不超于总薪金收入的16.5%。

每个人在每个课税年度从有收益的职位或受雇工作以及退休金所得的，在香港产生或来自香港的入息，均须予以征收薪俸税。

3.利得税

利得税类似于国内企业所得税，公司利得税税率为公司应课税利润的17.5%。应课税利润指公司在本港经营及运作所赚取的利润。

2018年开始，盈利200万港币及以下交8.25%，盈利200万港币以上交16.5%。

02/香港不征收的税/

香港税制简单香港利得税税率是多少，有印花税、博彩税、商品税、酒店房租税、商业登记费、飞机乘客离境税、车辆首次登记税等财产行为税。然而以下税制在香港都并未设立流转税：如增值税、营业税、消费税遗产税：2006年2月停征进出口税：除烟酒等特殊品外资本增值税：如股息、分红此外，香港已经和内地、日本、法国、英国等34个地区/国家签订了避免双重征税的协定。香港与美国就航运收入达到有限度的避免双重征税协定，并与加拿大、德国、以色列、韩国、毛里求斯、荷兰、新西兰及英国等地就空运收入签订同类协定。且根据有关协定，香港船主及航空公司的国际运输收入，在缔约国可豁免征税。03/香港薪俸税可豁免项/薪俸税实际申报需要提供报税人的相关资料，如工资单、强积金等，然后由香港的执业会计师根据所提供的资料进行核算，并填写薪俸税表及相关文件，递交至香港税务局。香港薪俸税有许多可豁免项，目前，香港有8种免税项目和5种扣除项目。1.免税项目基本免税额：132000已婚人士免税额：264000子女免税额（第1-9名，按名计算）：120000供养兄弟姐妹免税额：37500供养60岁及以上老人（按名计算）：50000；供养55岁及以上老人（按名计算）：25000单亲免税额：132000伤残人士免税额：75000伤残受养人免税额（按名计算）：750002.扣除项目个人进修开支：100000（上限）长者住宿照顾开支：100000（上限）居所贷款利息：100000（上限）强积金供款：18000（上限）慈善捐款：35%在香港，无论你是结婚、生孩子、养父母、和父母一起住、养弟弟妹妹、离婚单亲、伤病、买房、进修、做慈善都可以减免税额，力度极高。

04香港税收与内地对比/①个税起征点对比2018年10月1日以后，内地个税起征点是5,000元，新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。而香港没有规定个人所得税起征点，而是规定了免税条件和免税额。②计算公式对比香港和内地的纳税周期，都是按年计算的。不过，香港的课税年度是指每年的4月1日至翌年的3月31日。香港薪俸税计算公式应课税入息总额 = 年收入 - 扣除项目 - 免税项目应交总税款 = 应课税入息总额 × 相应税率

如果是四口之家（一对子女），需要照顾父母（老人），年缴税更能降至约19万。内地个人所得税计算公式应纳税所得额 = 税前工资收入金额 - 五险一金（个人缴纳部分）- 起征点（5000元）应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数③税率对比在税率设计上，香港跟内地一样，都采用累进税率的制度。但和内地不同，香港的薪俸税，按地域来源征税，任何于香港产生或得自香港的入息，均须缴纳薪俸税。香港的薪俸税采取两种课税方法，两者计算选低的一种去报税就可以了。也就是说，收入总额在20万港币时，套用以上公式，算出应缴税款为1.6万，而超出20万的剩余部分则按17%征税。而内地只有一种累进税率的制度，而且越有钱的人需要纳的税越多，最高须缴45%的税，将近其收入的一半。香港只需按标准税法缴纳15%，是内地人的三分之一。④终极对比根据2020年香港税务局发布的《税务宽免条例草案》香港利得税税率是多少，香港的“税款宽减”是计算完应缴税款后可以再额外减免的一笔钱，每宗个案最高可再减免10,000港元。

如果你是单身人士，本来算好自己要缴纳15,000港元的税款，最后减去这1万元宽减金，实际上你仅需缴纳5000港元即可。（夫妻则只能其中一人享受减免）这么几步走下来，直观地反映了香港与内地税收的巨大差异，作为纳税人，其实省到就相当于赚到。从税收角度来看，香港税收实行区域征税，税制公平、税率低及人性化。除了税收优惠，香港还无外汇管制，资金进出自由。这也是香港为什么能吸引这么多高净值人才争相投资的重要原因。