设立分公司好还是子公司好？哪一个更节税？分公司与子公司区别

很多企业发展到一定的规模之后，由于业务拓展或者经营需要，会选择在当地其他区域设立分支机构。常见的分支机构有：分公司和子公司

那么分公司跟子公司主要有哪些区别呢？

分公司：不是独立法人，可以不独立核算，所得税可以在总公司合并汇算清缴。

子公司：必须独立核算，独立申报纳税

对于企业来说，赚取更多的利润是核心目的。下面咱们通过一个案例来看看，公司设立分公司和设立子公司，这两种情况分别应该交多少企业所得税。

一家知名餐饮企业，准备在其他地方开设20家分店，由于都是新成立，初步预算这20家店每家利润不到100万元。

请问:开设的20家分店是设立分公司还是子公司更节税?

1、若是设立分公司，由于企业所得税需要汇总纳税，汇总后超过了小型微利企业标准分公司和子公司的税收区别，没法享受小微企业税收优惠，需要按照25%缴纳企业所得税。

20家店合计企业所得税=20*100*25%=500万元

2、若是设立子公司，由于每家店不论从人员人数、资产总额还是应纳税所得额看，都符合小型微利企业标准，可以享受小微企业税收优惠，需要按照2.5%(2022年暂行标准)税负缴纳企业所得税。20家店合计企业所得税=20*100*2.5%=50万元

经过在假设各店的利润都为100万的情况下，从所得税方面，子公司比分公司节税大约400万。

因此，从此项案例看出设立分公司比子公司缴纳的企业所得税更多，选择子公司能更节税。

但是！选择设立那种公司更节税还要根据企业盈利、税收优惠等来看哦。

一、当总公司发展较好、盈利高时分公司和子公司的税收区别，这时分支机构为分公司更节税。因为初创公司刚开始经营容易发生亏损，而根据分公司亏损可以由总公司的利润弥补、由总公司汇总缴纳企业所得税的税法规定，则可以减轻总公司的纳税负担。

二、当总公司盈利亏损，而分支机构可以向好发展时，这时选择设立子公司会更节税。因为子公司作为独立法人自主经营不受母公司影响，无需承担母公司的亏损，还可以享受小微企业税收优惠政策。

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