一般纳税人增值税申报流程指引
增值税一般纳税人申报指引 一、 一般纳税人增值税申报涉税软件简介： 防伪税控系统： 包括增值税防伪税控开票系统和货物运输业增值税专用发票税控系统。 其中， 增值税防伪税控开票系统用于开具增值税专用发票和增值税普通发票， 货物运输业增值税专用发票税控系统用于开具货物运输业增值税专用发票。 使用防伪税控系统的一般纳税人以下称防伪税控一般纳税人。 一般纳税人网上抄报税系统： 将纳税人防伪税控系统的开票数据传输给税务机关， 即实现远程抄报税功能。 远程抄报税功能既可以通过网上抄报税软件实现， 也可以通过防伪税控系统中的远程抄税功能实现。 网上抄报税软件可在深圳国税门户 网站（ szgs. gov. cn） 下载。 使用网上抄报税软件的纳税人， 需持下列资料到国税主管税务机关办理备案手续： （ 1）《增值税一般纳税人网上报税方式备案表》； （ 2） 税务登记证副本原件（ 查验后退回）； （ 3） U 盘（ 用于拷贝注册码及密码文件）。 一般纳税人网上电子申报系统： 采集发票信息， 生成申报表报送税务机关。 电子申报方式含网上申报和介质申报两种方式。 网上申报是指纳税人使用互联网作为传输媒介， 将增值税纳税申报信息传输到税务机关网上申报受理平台的申报方式。
介质申报是指纳税人通过介质（ U 盘）， 将增值税纳税申报信息报送到税务机关申报管理平台的申报方式。 国税机关已统一为认定起始日 为 2012 年 11 月 30 日 前的未申请电子申报的一般纳税人（ 含辅导期） 开通了 电子申报， 并在深圳市国税局门户 网站 “我的办税大厅” 向一般纳税人发放电子申报注册码，一般纳税人不需要再到国税主管税务机关办理备案手续。 网上申报系统软件已由国税机关买断， 纳税人可以免费使用。 纳税人可在深圳市国税局门户 网站下载或登录交大龙山的网站（ 82980755. com） 下载。 ★温馨提醒： 认定起始日 从 2012 年 12 月 1 日 起的一般纳税人（ 含辅导期）， 申请使用电子申报系统的， 仍需持下列资料到国税主管税务机关办理备案手续： （ 1） 税务登记证副本原件（ 查验后退回） （ 2）《委托代扣税款协议书》（ 查验后退回） （ 3）《增值税一般纳税人网上申报方式备案表》 ★上述软件之间的操作流程（ 见下图）：二、 申报程序 （ 一） 防伪税控一般纳税人 1． 已经开通了 一般纳税人电子申报系统 （ 1） 采用网上申报方式 开通远程抄报税功能的纳税人， 先在防伪税控开票子系统中抄税， 抄税成功后进行远程抄报税，再进入电子申报系统填写数据并通过网上报送增值税申报流程， 并扣缴税款成功后， 进入远程抄报税系统清卡。
纳税人在当月 内将申报表纸质资料报送税务机关。 未开通远程抄报税功能的纳税人， 先在防伪税控开票子系统中抄税， 抄税成功后， 进入电子申报系统填写数据并通过网上报送， 反馈结果为申报受理成功， 就可以打印申报表， 携带 IC 卡或报税盘和申报表到办税服务厅办理申报并结清税款。 （ 2） 采用介质申报方式 开通远程抄报税功能的纳税人， 先在防伪税控开票子系统中抄税， 抄税成功后进行远程抄报税， 再进入电子申报系统填写数据并导出申报数据， 携带 IC 卡或报税盘和申报表到办税服务厅办理申报并结清税款。 未开通远程抄报税功能的纳税人，应先在防伪税控开票子系统中进行抄税增值税申报流程， 抄税成功后， 再进入电子申报系统填写数据并导出申报数据， 携带 IC 卡或报税盘和申报表到办税服务厅办理申报并结清税款。 2． 未开通网上申报方式的纳税人， 需要采用手工申报方式。 应先在防伪税控开票子系统中进行抄税， 抄税成功后， 携带 IC 卡或报税盘和纸质申报表到办税服务厅办理报税并结清税款。 （ 二） 非防伪税控一般纳税人 1． 未开通网上申报方式的纳税人， 需采用手工申报方式。 纳税人可直接递交纸质申报表到办税服务厅办理报税并结清税款。
2． 已经开通网上申报方式的纳税人， 可进入网上电子申报系统进行数据填写及报表发送， 反馈结果为“申报受理成功、 扣款成功”的， 纳税人可打印申报表递交到办税服务厅。 如网上申报结果为“申报受理成功、 扣款失败” 或“申报失败” 的， 需到办税大厅缴纳税款并递交申报表。 二、 纳税期限及地点 纳税期限： 增值税的纳税期限为 1 个月 。 一般纳税人应在期满之日 起 15 日 内申报纳税， 逢节假日 顺延。 但已通过远程抄报税功能申报成功的纳税人可于申报期的当月 内报送纸质资料给税务机关。 纳税地点： 一般纳税人增值税申报适用全市通。 三、 申报资料 一般纳税人无论采用何种申报方式申报缴纳增值税， 均需向征收窗口 提交以下资料： 必报资料： 1． 《增值税纳税申报表（ 适用于一般纳税人）》； 2． 《增值税纳税申报表附列资料（ 一）》（ 本期销售情况明细）； 3． 《增值税纳税申报表附列资料（ 二）》（ 本期进项税额明细）； 4．《增值税纳税申报表附列资料 （ 三）》 （ 应税服务扣除项目 明细）； 5． 《增值税纳税申报表附列资料（ 四）》（ 防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细） (外贸企业专用) ； 6． 《固定资产进项税额抵扣情况表》； 7. 《应税服务扣除项目 清单（ 适用于一般纳税人）》； 8. 《本期应纳税额减征明细表》； 9. 《深圳市营业税改征增值税试点企业模拟营业税税额测算表（ 适用于一般纳税人）》。
特定业务附报资料： 1． 《增值税运输发票抵扣清单》 及其电子数据的软盘（ 或其它存储介质）； 2．《代扣代缴增值税的税收通用缴款书清单》 及符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书存根联、 书面合同、 付款证明和境外单位的对帐单或者发票； 3． 《货物和劳务税收优惠政策附列资料（ 适用于一般纳税人）》； 4. 汇总申报的商业企业总机构， 还需报送《汇总申报税款划分明细表》； 5． 主管税务机关规定的其他资料。 上述纳税人报送的发票、 合同及相关凭证均为与原件核对相符并加盖企业印章的复印件。 特定行业附报资料： 1. 发生成品油零售业务的纳税人（ 加油站）， 还需报送： （ 1） 加油站用附表一《加油站日 销售成品油台帐》； （ 2） 加油站用附表二《加油站月 销售油品汇总表》； （ 3） 加油站用附表三《加油站---月 份加油信息明细表》； （ 4） 加油站用附表四《成品油购销存情况明细表》； （ 5） 加油站用附表五《加油站倒库油业务现场审核申请单》； （ 6） 加油站用附表六《加油站倒库油业务申请审核表》。 2. 机动车生产企业， 还需报送： （ 1） 《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息 （ 按月 报送）； （ 2） 每年第一个增值税纳税申报期， 报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》 及其电子信息； （ 3）《机动车辆销售统一发票清单》 及其电子信息（ 按月 报送）； （ 4）《机动车销售统一发票领用存月 报表》， 以及已开具的统一发票存根联； （ 5） 申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》； （ 6） 票表稽核比对不符表。
3. 机动车经销企业， 还需报送： （ 1） 《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息 （ 按月 报送）； （ 2）《机动车辆销售统一发票清单》 及其电子信息（ 按月 报送）； （ 3）《机动车销售统一发票领用存月 报表》， 以及已开具的统一发票存根联； （ 4） 票表稽核比对不符表。 4. 试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的纳税人， 还需报送： （ 1）《农产品核定扣除增值税进项税额计算表（ 汇总表）》； （ 2）《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》； （ 3）《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》； （ 4） 《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》； （ 5） 《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》；（ 6） 《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。 ★温馨提示： （ 1） 营改增差额征收的纳税人暂不需提供应税服务扣除凭证复印件， 但扣除凭证原件应按规定保管备查。 （ 2） 营改增一般纳税人需将“必报资料” 2 至 9 按顺序整理装订后提交。
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