当前位置：首页 > 知识库 > 正文内容

股东股权转让怎么少交税？分红，无企业所得税，税率0.5%-2.1%？

51税知网2年前 (2022-10-30)知识库51

北京吴先生在2016年把手里某企业的股权进行转让，溢价500万元。我国税法规定股权转让需要缴纳分红个税20%，也即是100万元。实际收益足足少了100万元，吴先生为此感到很烦恼，咨询小编税务筹划，希望可以通过合法合理的方式，减轻一下税负。

股东股权转让的税费

1、印花税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件规定，产权转移书据的税率为：按所载金额万分之五贴花。

2、个人所得税。根据个人所得税法规的有关规定，个人转让股权应按“财产转让所得”项目依20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

3、企业所得税。企业所得税法第四条规定，企业所得税的税率为25%。企业所得税法第四章第二十八条规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

股权转让缴纳个人所得税有哪些注意事项?

1、纳税地点。缴纳个人所得税的地点，应当是发生股权变更的企业所在地的税务机关，简单来说，该公司日常纳税机关是哪里，就应当到哪里缴纳个人所得税。受让方或者转让方应当持相关材料到税务机关办理纳税申报。

2、纳税人。在进行纳税之前，首先要明确纳税人是谁。股权转让中的个人所得税股权转让要交什么税，是针对转让方而言，因此转让股权的股东(TEL：l327)为纳税义务人，而受让方(购买方)则为扣缴义务人，应当履行代扣代缴税款的义务。

3、申报时间。个人所得税缴纳的时间分两种情况，要么在办理股权变更登记之前进行，要么和股权变更登记同时办理。前者需要先签订协议，根据协议中的转让价款(l935)去税务机关报税，然后凭税务机关开具的相关证明到工商局办理变更登记;后者在签订协议后，只要(8O7)没有完成交易，可以在办理股权变更时，填写"个人股东变动情况报告表"到税务机关纳税。

4、应纳税额。股权转让个人所得税的应纳税额，应当是股东转让股权所得减去股权原本价值及其他合理费用以后的余额，其他合理费用包括股权转让过程中涉及的资产评估费、中介服务费等。计算出应纳税额以后股权转让要交什么税，再按照20%的税率来缴纳个人所得税。

5、违约金。股权转让过程中，如果产生违约金，倘若最终转让成功，违约金也应当计算到应纳税额中，如果转让不成功则不必如此。

6、价格过低。在实践中,很多股东为了避免纳税，在合同中将股权转让的价格明显压低，真实价格私下交易。在纳税时，对于这种价格明显偏低的情况,税务局可能会重新核定。

股东分红之前，需要先缴纳25%的企业所得税，再缴纳20%的个人所得税。

目前我国重庆、湖北、上海、江苏、江西、青海等地区都出台了一些税收优惠政策，以总部经济模式来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区，不仅最节税而且合理合法。这里以把企业注册到我工业园区为例。

入驻重庆、湖北园区享受的有限公司税收优惠政策

增值税根据地方财政所得部分的30%-50%予以财政扶持;

企业所得税按照地方财政所得部分的30%予以财政扶持。

股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~60%扶持

扶持周期：按月交税(申报次月扶持)

【另外纳税大户可以一户一议，某些行业除了国家给予的优惠政策，还可以同时申请享受地方性园区税收优惠叠加政策】

此外，除了以上两个园区的有限公司优惠政策也可以申请上海、湖北个人独资合伙企业核定征收税收优惠政策

通过设立个人独资企业，通过业务分流的方式进行税收筹划，申请上海、湖北的核定征收，通过核定征收，比如成立相关工作室，或者科技中心，企业管理中心等企业享受优惠政策。个人生产经营所得税核定征收在0.5%--2.1%(小规模纳税人，开票额控制在500万以下)，0.5%-3.1%(一般纳税人)，优惠税率企业所得税：0%，一家小规模核定征收个独企业综合税负最高不超过5.18%，相对同样业务体量的有限公司总体能节税80%左右，相对于有限公司缴纳的25%企业所得税而言，是具有很大节税优势的。

下面，带你一同深度解析北京吴先生股东分红税收筹划案例：