股权赠予需要缴纳哪些税？

印心后台经常收到朋友们关于财税实务的提问。今天，我们就来回答一下和股权赠予有关的财税问题！

赠予股权时，需要缴纳哪些税？

股权赠予就是我们常说的0元转让股权，因为涉及到个人和企业的不同情况，所以缴纳的税款也会有所不同。

印花税：依照《印花税法》，双方在签订股权转让合同时需要缴纳印花税，印花税的税率是股权价款的万分之五。

增值税：如果股权赠与方是非上市企业，那么就不需要缴纳增值税；反之，如果是上市公司，那么就需要缴纳增值税。

个人所得税：如果股权赠与方是个人，那么就需要缴纳个人所得税。这里我们依据的是国家税务总局公告2014年第67号的规定，如果是转让股权的收入明显偏低，税务机关有权核定股权转让的收入，作为0元转让的股权赠予情况，在经过税务机关的核定之后，出让股权方可能需要缴纳个人所得税。如果是具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人继承了或接收了股权，明显偏低的股权转让收入可以被视为有正当理由股权转让要交什么税，不需要缴纳个人所得税。

如果股权的赠与方和接收方都是个人，那么接受方是不需要缴纳个税的；如果股权的赠与方是单位，接受方是个人，那么需要缴纳个税。根据接受方和赠与方的关系不同股权转让要交什么税，可以分别按照“工资薪金所得”和“偶然所得”两种情况缴纳个税。如果是满足公益捐赠条件的个人赠与行为，按照规定，可以税前扣除30%或者100%。

企业所得税方面：企业作为股权赠与方，应该按照《企业所得税法实施条例》的相关规定，将转让的股权视作转让的财产，按照股权公允价值计算应收收入，减去股权的计税基础之后，再差额计入当期的应纳税所得税。

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