内部审计工作流程图

（二）审计部审计作业流程图审批年度审计计划临时指令项目审计计划成立审计小组审批审计调查和了解项目审计方案（初步）审前协助、提供资料审计方案沟通审批项目审计方案（修改）审计工作底稿现场复核审计发现问题汇总审计意见交换审计报告/快报审核审核审核审计报告（初稿）审计报告（正稿）重大事项重要问题审计委员会征求意见意见反馈落实审计报告项目审计工作总结审计报告审定后上报整理印发会议纪要审计督查制定审计督查方案审计督查通知明确督查事项要求汇报落实整改情况按督查通知实施整改审计督查结果适当通报阶段董事会审计部被审计单位审计小组阶段二、内部审计工作流程图（一）一般财务收支审计工作流程图审批审批审批复核追加审计程序或替代审计程序审计汇总发现问题总结整理审计工作底稿现场复核下发审计通知书接收审计通知书签署《承诺书》提供资料和审前协助审前调查和了解要求提供审前协助初步确定审计重点和评价审计风险开展外勤审计工作收集审计证据编制审计工作底稿审查会计报表反映的真实性和完整性审查财务收支账目的合法性和合规性评价经营行为的效益性和风险性检查内部控制的健全性和执行有效性报表账簿凭证流程记录影像沟通座谈实物分析编制审计报告（初稿）编制审计报告征求意见征求意见反馈审计结果交换意见书追加审计程序审计工作底稿鉴证对审计结果予以确认正式审计报告复核审批Yes被审计单位审计小组审计部长（二）离任审计工作流程图离任审计指令离任审计立项成立审计小组拟定项目审计方案审计发现问题汇总追加审计程序或替代审计程序整理审计工作底稿开展外勤审计工作下发审计通知编制审计报告（初稿）完善项目审计方案小组分工和时间计划接受审计通知书完善审计工作底稿任职期间财务资料离任人岗位说明任职期间审计档案离任性质离任人绩效考核其他资料征求意见追加审计程序提供相关资料给予审计协助收集审计证据编制审计工作底稿编制审计报告正式审计报告审计结果交换意见书签署《承诺书》提供资料和审前协助审计工作底稿鉴证征求意见反馈对审计结果予以确认yesyesyes董事会审计部部长审计小组离任人及其原所在单位审批（三）工程审计流程图初审审批审批审批同意立项工程审计立项成立审计小组或指派审计专员审前调查/了解要求提供协助自行审计监督联合审计监督实施跟踪审计参与项目实施过程对初审资料实施审计跟踪结算审计出具工程结算核定书工程项目审计总结制定工程实施方案和时间计划是否需要委托中介机构协助出具工程结算审计报告施工工程结算审计工程立项申请提供资料和必要协助组织项目的邀请/招标/提供施工现场监督管理确定中标单位发布中标通知纳入年度预算的工程项目按结算核定书结算付款施工结束提交工程竣工资料组织开展工程项目的施工等各项事宜接收中标通知签订工程施工合受邀投标制定受托工程项目审计方案审定后上报董事会审计部中介机构被审计单位施工单位YesYes三、审计督查流程图重大事项重要问题整理和研定讨论/研究审计部议案明确整改意见落实整改责任人提议召开审计委员会会议整改/签发会议纪要编制/印发审计报告适当后续审计检查通报后续审计结果接收审计报告按会议决议制定审计督查方案下发审计督查通知跟踪审计督查通知的落实情况按审计督查通知的要求和期限实施整改工作落实审计报告内容接收审计报告阶段性审计督查工作进展情况汇报落实整改情况审批审核审计督查阶段性成果研究未整改到位事项督查办法适当通报审计委员会会议审计部部长审计小组审计督查办公室被审计单位一般财务收支审计审批年度审计计划临时指令项目审计计划成立审计小组审批审计调查和了解项目审计方案（初步）深浅协助、提供资料审计方案沟通审批项目审计方案（修改）审计工作底稿现场复核审计发现问题汇快报适当通报审核审核审核审核审计报告（初重要问题审计委员会征求意见见反馈落实审计报项目审计工作总结审计报告审定后上报整理/印发会议纪要审计督查制定审计督查方案审计督查通知明确督查事项要求汇报落实整改情况按督查通知实施整改审计督查结果适当通报

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