我叫增值税，我又变了！9月起，这是我的最新最全税率表和进项抵扣手册！
2021年9月起，增值税又有哪些新改动？现行的最新税率表是多少？水电费、饮用桶装水等如何正确抵扣？今天起，这是最新的知识点！
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2021年增值税最新最全税率表
更新：添加住房租赁企业税率
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2021增值税进项抵扣手册
办公用品、水电费、饮用桶装水、宣传费、电信费、物业费……你知道这些常见支出，可以抵扣多少增值税进项税额吗？税率多少？
（1）办公用品
一般纳税人税率为13%，小规模纳税人征收率3%；
注：如果从一般纳税人那里购买办公用品，税率是13%，如果从小规模纳税人那里购买办公用品，按征收率3%。2021年12月31日前，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
（2）水费
自来水厂3%，其他水厂9%；
注，从自来水公司可以取得增值税专用发票，只能抵扣3%的进项税，从其他水厂购买的水，取得增值税专用发票，可抵扣9%的进项税。
（3）电费
税率13%；
注：一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税，相应取得的电费进项税额可以抵扣。
（4）修理费
有形动产13%，不动产9%；
注：修理费用于有形动产的修理费用，如汽车修理费、机械设备的修理费为13%；而对于不动产的修理费税率是9%。注意，如果对机器设备提供维护保养服务，可按照“其他现代服务”缴纳增值税，即6%。
（5）饮用桶装水
税率13%；
注：公司购买桶装水运费增值税税率是多少，是为了日常办公需要，属于办公费范围，企业取得增值税专用发票后可以抵扣，如果计入福利费，则不可以抵扣。
（6）宣传用品
一般纳税人税率6%，小规模纳税人税率3%；
注：广告业如属一般纳税人税率为6%，如果是小规模纳税人则为3%，2021年12月31日，减按1%征收率征收增值税，取得小规模纳税人在税务机关代开的增值税专用发票后抵扣。
（7）差旅费
航空旅客运输税率9%，铁路旅客运输税率9%；公路、水路运输税率3%，桥、闸通行费税率5%，高速公路通行费税率 5%。
航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9）×9%
铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%
公路、水路等=票面金额÷（1+3%）×3%
桥、闸通行费进项税额=票面金额÷（1+5%）×5%
高速公路通行费=票面金额÷（1+5%）×5%
注：差旅费中交通费和住宿费，在取得相关凭证后，是可以抵扣进项税额的。餐饮费是不可以抵扣的。交通费中可抵扣进项税额的有增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的相关凭证。
（8）咨询费
咨询费税率6%；
注：聘用专业咨询、审计等中介机构的咨询费用都可以抵扣进项税，其税率为6%，注意要选择一般纳税人。
（9）电信费
电信费税率为9%；
注：购进基础电信服务，进项税抵扣税率9%，购进增值电信服务，进项抵扣6%。员工个人抬头发票无法取得增值税专用发票，无法抵扣进项税，带有福利性质的通信费补贴不允许抵扣进项税。企业的名义的电话费，取得专用发票可以抵扣。
（10）邮差费
税率9%；
注：快递费可以抵扣进项税，购进邮政服务，进项抵扣税率9%，如果是同城快递，邮寄税率为6%。
（11）培训费
税率6%；
注：企业发生的各类与生产经营相关的培训费用，均可以抵扣，要向培训单位索要增值税专用发票，培训期间发生的餐费，不可以抵扣。培训机构是一般纳税人，可获得6%的抵扣税额；培训机构是小规模纳税人，则可获得3%的抵扣税额。（2021年12月31日前减按1%征收率征收增值税。）
（12）会议费
税率6%；
注：会议费可以抵扣进项税额，可以开具增值税专用发票，税率为6%，但是其中的餐费不能抵扣，需要将餐费扣除。
（13）物业费
税率6%；
注：物业公司提供物业服务，属于现代服务中的企业管理服务，如果是一般纳税人，可索要增值税专用发票，取得6%税率的抵扣税额。
（14）银行手续费
税率6%；
注：办理转账，汇款时发生的手续费都可以抵扣，要向银行索取增值税专用发票，可抵扣6%税率的进项。但是如果办理和贷款有关业务手续费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
（15）保安服务费
税率6%；
注：保安服务费是可以抵扣的，具体抵扣多少需要根据情况来定：
如果是保安服务业提供安保服务，一般纳税人适用6%增值税税率，小规模纳税人适用3%增值税税率。
如果是一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照一般计税方法缴纳增值税，也可以选择差额纳税，按照简易计税5%的征收率计算增值税。
如果是小规模纳税人提供劳务派遣服务，可按照简易计税方法依3%的征收率缴纳增值税，也可以选择差额纳税，按照简易计税方法依5%的征收率计算增值税。
注：2021年12月31日前，小规模纳税人减按1%征收率征收增值税。
（16）租赁费
租赁费费用是可以抵扣进项的运费增值税税率是多少，提供有形动产租赁服务税率是13%、不动产租赁服务税率是9%。个人出租住房是5%的征收率减按1.5%征收。注意，如果是租赁给员工提供福利所取得的专票是不可以抵扣的。
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