审计工作底稿目录.doc

审计工作底稿目录被审计单位：索引号审计底稿内容具备（√）页码索引号审计底稿内容具备（√）页码Z综合类Y-A3短期投资跌价准备Z1审计报告书Y-A4应收票据Z2已审会计报表Y-A5应收股利Z3未审会计报表Y-A6应收利息Z4管理建议书Y-A7应收账款Z5审计业务约定书Y-A8其他应收款Z6客户提供资料一览表Y-A9坏账准备Z7企业基本情况表Y-A10预付账款Z8主要会计政策、会计估计执行情况调查表Y-A11应收补贴款Z9财务会计管理制度调查表Y-A12存货Z10小规模企业基本情况调查问卷Y-A13存货跌价准备Z11内部控制制度调查问卷Y-A14待摊费用Z12前后任注册会计师沟通情况记录Y-A15Z13分析性测试工作底稿（一）Y-B——长期投资Z14分析性测试工作底稿（二）Y-B1长期投资Z15审计风险、重要性标准评估表Y-B2长期投资减值准备Z16审计总体工作计划Y-C——固定资产Z17审计标识Y-C1固定资产及累计折旧Z18审计差异调整表—调整分录汇总表Y-C2固定资产减值准备Z19审计差异调整表—重分类分录汇总表Y-C3工程物资Z20审计差异调整表—未调整不符事项汇总表Y-C4在建工程Z21审计差异调整表—现金流量表调整分录汇总表Y-C5在建工程减值准备Z22试算平衡表—资产负债表Y-C6固定资产清理Z23试算平衡表—利润及利润分配表Z24试算平衡表—现金流量表Y-D——无形资产及其他资产Z25合并会计报表—资产负债表Y-D1无形资产Z26合并会计报表—利润及利润分配表Y-D2无形资产减值准备Z27合并会计报表—现金流量表Y-D3长期待摊费用Z28管理当局声明书Y-D4待处理财产损益Z29审计后的会计报表主要项目和指标总体合理性分析表——负债类Z30审计会谈记录（附审计流程：重大或待决事项记录）Y-E———流动负债类Z31审计工作总结Y-E1短期借款Z32三级复核记录表Y-E2应付票据Z33审计工作完成情况核对表Y-E3应付账款Y业务类Y-E4预收账款——资产类Y-E5应付工资Y-A———流动资产类Y-E6应付福利费Y-A1货币资金Y-E7应付股利Y-A2短期投资Y-E8应交税金（续表）索引号审计底稿内容具备（√）页码索引号审计底稿内容具备（√）页码Y-E9其他应交款M备查类Y-E10其他应付款M1客户基本情况表Y-E11预提费用M2营业执照Y-E12预计负债M3政府批文Y-E13递延税款M4公司章程、协议、合作合同Y-F长期负债M5税收文件、纳税鉴定文件Y-F1长期借款M6董事会决议等Y-F2应付债券M7主要资产产权证明文件Y-F3长期应付款、专项应付款M8上年审计报告M9验资报告M10M11Y-G——权益类M12Y-G1实收资本M13Y-G2资本公积Y-G3盈余公积Y-G4未分配利润Y-H——损益类Y-H1主营业务收入、成本Y-H2主营业务税金及附加Y-H3其他业务利润Y-H4营业费用Y-H5管理费用Y-H6财务费用Y-H7投资收益Y-H8补贴收入Y-H9营业外收入Y-H10营业外支出Y-H11所得税Y-H12以前年度损益调整Y-H13Y-I——其它类Y-I1期初余额Y-I2关联方及交易Y-I3期后事项Y-I4或有事项Y-I5持续经营调查表Y-I6现金流量表Y-I7合并会计报表Y-I8非货币性交易Y-I9债务重组Y-I10会计政策、会计估计和会计差错附表审计流程：一、综合类制定底稿审计约定书（格式）客户提供资料一览表3、被审单位基本情况表4、主要会计政策、会计估计执行情况调查表5、财务会计管理制度调查表6、内部控制制度调查问卷7、小规模企业基本情况调查问卷8、控制环境调查问卷9、会计系统控制调查问卷10、控制环境和会计系统内控初步评价11、销售与收款循环内控调查问卷12、购置与付款循环内控调查问卷13、生产循环以及工薪人事循环内控调查问卷14、仓储与存货循环内控调查问卷15、融资与投资循环内控调查问卷16、业务循环内部控制初步评价17、前后任注册会计师沟通情况记录18、分析性测试工作底稿（一）19、分析性测试工作底稿（二）20、审计风险、重要性标准评估表21、审计总体工作计划22、审计标识23、审计差异调整表—调整分录汇总表24、审计差异调整表—重分类分录汇总表25、审计差异调整表—未调整不符事项汇总表26、审计差异调整表—现金流量表调整分录汇总表27、试算平衡表——资产负债表28、试算平衡表——利润及利润分配表29、试算平衡表——现金流量表30、合并会计报表——资产负债表31、合并会计报表——利润及利润分配表32、合并会计报表——现金流量表33、管理当局声明书34、审计后的会计报表主要项目和指标总体合理性分析表35、审计会谈记录36、审计工作总结37、三级复核记录表38、审计工作完成情况核对表二、业务类应制定的底稿（一）资产类1、货币资金（1）货币资金审计程序表（2）库存现金审定表（3）银行存款审定表（4）其他货币资金审定表 （5）银行存款余额调节表（6）货币资金检查情况表（7）银行询证函2、短期投资（1）短期投资审计程序表（2）短期投资审定表（3）有价证券余额明细表3、短期投资跌价准备（1）短期投资跌价准备审计程序表（2）短期投资跌价准备审定表4、应收票据（1）应收票据审计程序表（2）应收票据审定表5、应收股利（1）应收股利审计程序表（2）应收股利审定表6、应收利息（1）应收利息审计程序表（2）应收利息审定表7、应收账款（1）应收账款审计程序表（2）应收账款审定表（3）应收、预付款项明细表（4）往来款项函询情况表（5）往来款函询未回替代程序检查表（6）主要往来款项检查情况表8、其他应收款（1）其他应收款审计程序表（2）其他应收款审定表9、坏账准备（1）坏账准备审计程序表（2）坏账准备审定表10、预付帐款（1）预付帐款审计程序表（2）预付帐款审定表11、应收补贴款（1）应收补贴款审计程序表（2）应收补贴款审定表（3）应收出口退税审定表12、存货（1）存货审计程序表（2）存货审定表（3）生产成本（在产品）审定表（4）制造费用审定表（5）材料成本差异审定表（6）存货计价测试表（7）存货抽查表13、存货跌价准备（1）存货跌价准备审计程序表（2）存货跌价准备审定表14、待摊费用（1）待摊费用审计程序表（2）待摊费用审定表15、长期投资（1）长期投资/债券投资审计程序表（2）长期股权投资审定表（3）长期债权投资审定表（4）委托贷款审定表16、长期投资减值准备（1）长期投资减值准备审计程序表（2）长期投资减值准备审定表17、无形资产（1）无形资产审计程序表（2）无形资产审定表18、无形资产减值准备（1）无形资产减值准备审计程序表（2）无形资产减值准备审定表19、长期待摊费用（1）长期待摊费用审计程序表（2）长期待摊费用审定表20、待处理财产损溢（1）待处理财产损溢审计程序表（2）待处理财产损溢审定表21、固定资产（1）固定资产及累计折旧审计程序表（2）固定资产及累计折旧审定表（3）固定资产增加、减少审定表（4）固定资产盘点（抽查）表（5）固定资产减值准备审计程序表（6）固定资产减值准备审定表22、工程物资（1）工程物资审计程序表（2）工程物资审定表23、在建工程（1）在建工程审计程序表（2）在建工程审定表（3）在建工程减值准备审计程序表（4）在建工程减值准备审定表24、固定资产清理（1）固定资产清理审计程序表（2）固定资产清理审定表（二）负债类1、短期借款、长期借款（1）短期借款、长期借款审计程序表（2）借款审定表2、应付票据（1）应付票据审计程序表（2）应付票据审定表3、应付账款（1）应付账款审计程序表（2）应付账款审定表（3）应付账款明细表4、预收账款（1）预收账款审计程序表（2）预收账款审定表（3）预收账款明细表5、应付工资（1）应付工资审计程序表（2）应付工资审定表6、应付福利费（1）应付福利费审计程序表（2）应付福利费审定表7、应付股利（1）应付股利审计程序表（2）应付股利审定表8、应交税金（1）应交税金审计程序表（2）应交税金审定表（3）应交增值税审定表9、其他应交款（1）其他应交款审计程序表（2）其他应交款审定表10、其他应付款（1）其他应付款审计程序表（2）其他应付款审定表（3）其他应付款明细表11、预提费用（1）预提费用审计程序表（2）预提费用审定表12、应付债券（1）应付债券审计程序表13、预计负债（1）预计负债审计程序表（2）预计负债审定表14、递延税款（1）递延税款审计程序表15、长期应付款、专项应付款（1）长期应付款、专项应付款审计程序表（三）所有者权益类1、实收资本（股本）（1）实收资本（股本）审计程序表（2）实收资本（股本）审定表2、资本公积（1）资本公积审计程序表（2）资本公积审定表3、盈余公积（1）盈余公积审计程序表（2）盈余公积审定表4、未分配利润（1）未分配利润审计程序表（2）未分配利润审定表（四）损益类1、主营业务收入（1）主营业务收入、成本审计程序表（2）主营业务收入、成本审定表2、销售折扣与折让（1）销售折扣与折让审计程序表（2）销售折扣与折让审定表（3）销售截止期检查情况表3、主营业务成本（1）生产成本及销售成本倒轧表4、主营业务税金及附加（1）主营业务税金及附加审计程序表（2）主营业务税金及附加审定表5、其它业务利润（1）其它业务利润审计程序表（2）其它业务利润审定表6、营业费用营业费用审计程序表营业费用审定表7、管理费用管理费用审计程序表管理费用审定表8、财务费用财务费用审计程序表财务费用审定表9、投资收益（1）投资收益审计程序表（2）投资收益审定表10、补贴收入补贴收入审计程序表11、营业外收入（1）营业外收入审计程序表12、营业外支出（1）营业外支出审计程序表13、所得税所得税审计程序表所得税审定表14、以前年度损益调整（1）以前年度损益调整审计程序表（五）其它类1、关联方及其交易（1）关联方及其交易审计程序表（2）关联方及其交易审定表2、期后事项（1）期后事项审计程序表（2）期后事项审计记录表3、或有事项（1）或有事项审计程序表（2）或有事项审计记录表4、持续经营调查表5、期初余额（1）期初余额审计程序表6、现金流量表审计程序表7、合并会计报表审计程序表8、非货币性交易审计程序表9、债务重组审计程序表10、会计政策、会计估计和会计差错审计程序表通用底稿：1、企业询怔函2、符合性测试工作底稿3、截止性测试工作底稿4、记账凭证检查测试表5、审计项目审定表6、通用审计工作底稿PAGEPAGE 5

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