2021香港税务政策有哪些?
3)利得税的申报方式
① 无运营审计
在税务局要求申报的评税年度内,公司无任何商业交易以及跟商业交易有关的银行进出。
审计报告中会披露公司在一定税务期间未有经营,只有少量必要的费用(如:公司成立费、年审费等),净利润是负数,无需纳税,但也不得递延亏损。
② 做账审计报税(有运营)
提交公司帐目、出具财务报告、填报利得税表、递交税务局。
当收到香港税务局发出的利得税报税表后,在限期之内必须填妥报税表,连同由香港会计师审核签字的审计报告一并递交香港税务局。
注意:为避免税表逾期,睿达一般会提前通知。
③ 离岸豁免
具体可以从下面几点来验证业务是否在本港发生:
(1)供应商和客户均不是香港客商;
(2)订单的签署过程均不在香港发生;
(3)未在香港发生报关、收发货等;
(4)未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;
(5)未在香港政府留有任何经营纪录等。
注:公司需要通过做帐审计以后才能申请离岸豁免。
二、薪俸税
任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得的收入,减去允许扣除的项目(个人免税额或慈善捐款等)后,均需按税率申报薪俸税。若每人每年工资不超过基本免税额及符合条件可享受的免税额(见后附明细),则无需缴纳薪俸税(但仍需申报)。
1、课税年度 4月1日至翌年3月31日,集中报税期间为4月。
2、公司要将雇员信息递交给税局,税局下发税表;如果雇主未递交,个人要主动申报。香港公司没有代扣代缴义务。
3、2018/19基本免税额为13.2万港币每年,且如果接受报酬的个人未在香港提供服务,可申请离岸,全额免税。但董事除外,即无论董事在不在香港,只要超过13.2万及其他符合条件的免税额之和,均要纳税。
4、保证财务报表中的工资费用与申报的薪俸税匹配。(很多都是客户做账审计时才想起来还有工资的)。
5、标准税率:15%
6、累进税率:分阶梯(如下)标准税率和累进税率孰低原则
三、厘印税
不动产交易与转股会涉及到,实际交易价格(转让价款)和股本孰高计量,千分之二(买卖双方各千分之一)。
四、物业税
香港向土地及建筑物的拥有人就其物业收入课征的税收,税率15%。即实地经营才需要缴纳。
税收优惠
香港拥有一套公平自由的经济体系,拥有开放的投资制度,对外来及本地投资者均一视同仁,没有任何歧视和保护措施;对于外来及本地投资者的经营活动,政府既不干预,也无任何补贴政策。无论是外来或本地投资者,只要遵守香港的法律法规,都可以投资从事任何行业。
香港的优势
1、退避贸易壁垒
国内企业在向美欧等发达国家出口产品时,通常有一系列关税附加条件,而内地企业将为此付出沉重的代价。同时发达国家为保护本国企业,对内地企业设置大量阻碍条件,如反倾销、反补贴、绿色壁垒、技术性壁垒等限制。而香港公司作为离岸公司,可与内地企业采取三角贸易方式,在一定程度上规避贸易壁垒及限制政策。
2、结合生产企业,拥有进出口权
生产企业、贸易商、国外客户香港报关,是国际贸易链中不可缺少的三个主体。随着国际贸易竞争的日益激烈,利润空间越来越小,市场信息却日益透明,贸易中间商的处境越来越难。而香港公司不仅能为贸易中间商规避贸易风险,且在与生产企业结合方面发挥着诸多优势。由于离岸公司属国外企业,可以利用离岸公司收购国内生产企业的资产或股权,进行资本运作。也可以与国内生产企业成立三资企业,使得国内生产企业拥有进出口权。这样,利用离岸公司不仅使利润最大化,也能享受国家各种优惠政策。
3、无外汇管制,资金进出自由
无论是进口还是出口,外汇的自由收付至关重要。但目前我国仍维持外汇管制政策,在实际工作中非常不便。而香港作为离岸金融中心,对外汇的收付和兑换并没有过多限制,外汇可自由收付、兑换。
4、保护企业隐私和客户资源
在国际贸易活动中,选择外贸公司做出口代理,开具的信用证(或D/P、D/A、T/T)会首先经过外贸公司,而这很可能会导致国外客户信息泄露。在利益驱使下,这些信息很可能被恶意流出。而信息被窃取,对国内生产企业来说非常麻烦。
即便国外客户不会被撬走香港报关,当国外客户知道竞争对手出的价格更低,也会导致国内生产企业利润受到压缩。而通过香港(离岸)公司的名义与国外客户签订合同,以香港公司开出信用证,所有贸易信息均由国内生产企业控制,能有效防止贸易信息被他人窃取。
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