每年新增1万家！英国小岛成“避税天堂”，中国企业接踵而至？

比香港还小的开曼群岛，为何BAT等知名上市公司都在此注册？

开曼群岛位于美洲加勒比海西北部，是英国的海外属地，面积不足香港的1/4。

在这样一片小小的岛屿上，每年新增公司1万多家。是世界三大离岸公司注册地之一，也是世界500强的分公司注册地。

它也是中国企业家最爱的城市，目前在开曼群岛注册的中国企业有互联网通信技术领域的新浪，阿里巴巴、腾讯、百度、网易、奇虎360、京东、小米、联想、联通、前程无忧等；地产领域的碧桂园、恒大、世茂地产等，乳业领域的汇源、蒙牛等；运动品牌安踏、李宁、特步等。

这个比香港还小的岛屿，究竟凭何魅力吸引来如此多大牌企业呢？

官方搭建的避税天堂？

开曼群岛《公司法》规定：凡是注册未满20年的公司，均无需缴纳除印花税以外的任何税款。因此在开曼无经营实体的企业，无需缴纳企业所得税、个人所得税及财产税等。

于是，很多公司将高额利润转移到开曼公司，以此规避税收，因此开曼群岛被称为“避税天堂”。

具体如何避税呢？

以美国的苹果公司为例，它在美国之外的地区注册了不少公司包括新加坡、开曼等，其电脑产地在新加坡，该地生产的电脑以200美元/台的账面价格卖给苹果开曼公司开曼公司法，开曼公司以900美元/台的价格售给苹果美国公司，美国公司又以1000美元/台的价格卖给经销商，这样较大额的700美元的利润就留在了开曼的公司。

而资金一旦进入开曼，美国监管当局就无法监管，因为开曼对其注册公司具有高度保密性，并且开曼无需缴纳个人和企业所得税，因此就规避这部分的税收。

谷歌公司也曾利用这种模式，在三年内避税31亿美元。

国内公司借壳上市的最佳场所

囿于国内国外的政策法规，国内企业不管在国内还是国外上市都困难重重，于是很多公司选择采取VIE模式，借壳上市。新浪是国内首家采用此模式的公司，因此其又被称作“新浪模式”或者“新浪架构”。

新浪是国内首家在纳斯达克上市的中国互联网公司。因为国内禁止外商投资互联网，所以为了上市，新浪就拆分成一个外商独资企业和一个中国内资私人公司，两者再通过协议捆绑在一起。

最终在美国上市的新浪网，名义上是技术公司，实际上只是个在开曼注册的空壳公司，并无经营实体，但他控股外资独资企业。如下图所示：

因为境内股东同时控股经营实体公司和上市壳公司，所以其本质是股东上市，仍然属于本国企业。

之后国内公司海外上市多采用此模式，只是壳公司与子公司数量以及VIE层级多少的差异而已，但上市公司注册地基本都在开曼群岛。因为开曼公司在国际上认可度很高，在美国等地上市所需时间也最短，仅6个月左右。

而国内企业在纽交所上市的平均申报时间为1年，美国当地企业也需10个月。

同时，在开曼群岛注册公司十分简单，只需年满18周岁，提供身份证明及50000美元注册资金，且无需验资、无需注册人到场，每年维护费用仅700美金。

成功注册后，境内公司可借助开曼公司避开贸易壁垒，可以先将产品出口到开曼公司，再由开曼公司销往美国等发达国家。

有些公司还借开曼公司剥离不良资产，比如中国银行，它曾利用开曼分行剥离中银香港的不良资产，因为离岸金融中心对离岸公司资产质量要求极为松弛。

日前，因HM事件开曼公司法，李宁乘势营销，宣传“买国货买李宁”的口号。随后被网友扒出，其公司注册地就在开曼群岛，被质疑不是中国企业。

那么，这些在境外成功上市的公司还是中国公司吗？

答案是肯定的，因为其主营业务在中国，实际控制人也为中国人。中国股东不仅控股境外公司，还控股境内公司包括境内运营实体。只是他们在境外注册的公司，中国政府无权对其管理而已。

花无百日红，人无百日好，毕竟“避税天堂”的避税伤害了国家的利益，许多国家要求包括开曼群岛在内的传统离岸司法管辖区公开纳税人的财产及税务信息，因此这些企业可能面临着高额的补税风险，甚至其负责人可能面临牢狱之灾，尤其是在开曼、BVI经济实质法案出台之后。

企业该如何应对这场变化，值得从长计议。

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