增值税作业（二）（单选题，共75题）
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1、出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费，应缴纳增值税。该业务属于增值税征税范围中的（）。2.企业发生的下列行为中需要计算缴纳增值税的是（）。3.下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。4.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，在所属申报期结束后规定时间内到主管税务机关办理资格登记，规定的时限是（）。5.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。6.2020年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。7.甲服装厂为成为增值税一般纳税人，2019年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套，由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，甲服装厂当月的销项税额为（Ｂ）。8.对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（）。9.对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。10.某食品厂为增值税一般纳税人，2020年2月从农民手中购进小麦用于加工糕点，并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，本月销售糕点取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增税为（）万元。
11.某公司为增值税一般纳税人，2020年3月1日—3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率为80%，原乳平均购买单价为每吨4500元，按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税额是（）。12.增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。13.2020年2月某增值税一般纳税人将2019年4月购入的一台以抵扣过进项税额的生产设备改变用途用作职工福利设施，该设备原值200万元，净值率91%则应作进项税额转出（）万元。14.某广告公司小规模纳税人，2019年12月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务终止而退还给服务接受方销售额15万元，并按规定进行了税务处理，则该广告公司12月应纳增值税（）万元。15.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年12月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元，销售使用过的小汽车一辆，取得含税收入72100元，已知纳税人未放弃减税优惠，该企业上述业务应缴纳增值税（）元。16.某从事咨询服务的小规模纳税人，2019年12月取得咨询业务收入25.75万元（含增值税，下同）；当月转让一辆自用过三年的小汽车，转让收入11.33万元，当月签订合同出租一间办公室，预收一年租金12.6万元，当月该纳税人外购一批干果用于交际应酬，取得增值税专用发票，注明金额5000元，已知该小规模纳税人销售使用的固定资产未放弃减税，该纳税人当月应纳增值税（）万元。
17.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）。18.生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（）。19.2019年12月，某融资租赁公司根据合同规定，将一设备以融资租赁方式出租给境外甲企业使用。融资租赁公司是从小规模纳税人购进该设备，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的金额为100万元人民币，征收率为3%。假设增值税出口退税率为13%，该融资租赁公司应退增值税税额（）万元。20.某外贸公司2019年6月份，从一般纳税人处购进八音盒1万只，不含税单价80元/只，已取得增值税专用发票。将外购的八音盒全部报关出口，离岸单价15美元/支，此笔出口已收汇并做销售处理。已知美元与人民币比价为1：6.8，退税率为13%。该笔出口业务应退增值税为（）元。21.下列各项中应当计算缴纳增值税的是（）。22.某管道运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额40万元，均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
23.某配件厂为增值税一般纳税人，2019年11月采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款，由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元。配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月职工食堂装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元，当月该配件厂应纳增值税（）万元。24.下列增值税纳税人中以一个月为纳税期限的是（）。25.以下关于增值税纳税地点的表述中错误的是（Ｂ）。26.满足规定条件的新办纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管机关当日半结。27.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得供货方虚开的增值税专用发票，属于善意取得时，符合规定的处理方法是（）。28.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。29.下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。30.下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。31.汽车销售公司销售小轿车时，一并向购买方收取的下列款项中应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。32.某副食品商店为增值税小规模纳税人。2020年1月，销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产，取得含税销售额170980元（未放弃减税优惠）。
该商店应缴纳的增值税为（）元。33.下列各项不属于增值税特点的是（）。34.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（）。35.某增值税一般纳税人，2020年3月销售三批同样的货物。每批各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元，如果30元每件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（）。36.纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税，该生效之日指的是（）。37.纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续，未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后５日内制作《税务事项通知书》告知纳税人应当在规定时限内向主管税务机关办理相关手续，该规定的时限是（）。38.某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2019年10月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在11月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的税务事项通知书后，仍然没有办理一般纳税人登记手续。2020年1月，该纳税人取得含增值税咨询收入50万元，当月购进复印纸张取得增值税专用发票注明增值税1.5万元，则当月该纳税人应纳增值税（）万元。
40.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额缴纳增值税，适用的征税项目是（）。41.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，应该按（）征收增值税。42.2020年1月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款5万元，另外收取包装物押金1225元，销售啤酒开具增值税普通发票，收取价税合计款24200元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司，按照合同的约定于2020年3月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就指向业务该酒厂2020年1月增值税销项税额应为 （）元43.下列项目中，目前适用增值税9%的低税率的是（）。44.一般纳税人发生的下列应税销售行为中，目前适用9%增值税税率的是（）。45.下列各项表述中，错误的是（）。46.按照增值税暂行条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后（）内不得再申请免税。47.依据增值税有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）。48.下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（）。49.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额计算抵扣扣除率的是（）。
50.属于增值税一般纳税人的企业外购的下列货物，不可以做进项税额抵扣的是（）。51.根据增值税的有关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。52.关于放弃免税权，下列说法正确的是（）。53.某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品。2019年12月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税50万元，该仓库用于存放应税药品和免税药品。该厂当月购买一批材料，用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款1万元，增值税1300元。外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款3万元，增值税3900元。当月应税药品不含税销售额5万元，免税药品销售额7万元。该厂当月可抵扣进项税额为（）。54.某电气维修部（小规模纳税人），2020年1月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，且未放弃减税优惠，收取价税合计金额123600元。该修理部当月应纳增值税元（）。55.某金店（中国人民银行批准的经营首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年3月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2550元，每条旧项链作价800元，每条项链取得价差款1750元，当月取得了首饰修理费价税合计金额2270元，该金店上述业务应缴纳增值税（）元。
56.甲企业在2020年3月签订合同增值税的特点，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期两年，4月出租时实际预收一年的租金合计12万元（不含增值税），则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（）。57.某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人），2019年11月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（）万元。58.药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药的增值税处理是（）。59.以下不符合“营改增”销售额规定的是（）。60.一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，已取得的全部价款和价外费用，扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（）。61.甲省B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2020年1月在乙省A市取得含税建筑收入200万元，按照一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元。62.2019年4月，某企业购买一座房产专用于职工食堂，取得增值税专用发票上注明增值税税额55万元，2020年2月，该企业将上述房产改变用途，改作为企业产品展厅。
改变用途时不动产净值率96%，则以下说法正确的是（）。63.以下关于发票该开具的说法，符合现行政策规定的是（）。64.位于A市甲企业是增值税一般纳税人，2020年1月将其位于B市的一座当年取得的仓库出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（）元。65.房地产开发企业（一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时，按照一定的预征率预缴增值税，该预证率为（）。66.某个体工商户是增值税小规模纳税人，2020年1月以342万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为2016年3月购得并缴纳契税9万元，当地契税税率3%。则该个体工商户转让商铺应缴纳增值税（）万元。67.2020年1月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税（）元。68.以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税办法的是（）。69.某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物。1月底未退税前计算出的期末留底税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）万元。70.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。
71.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2019年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票，为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20、n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款，该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。72.A家电厂在2020年3月签订合同，按照B单位的要求定制一批小家电，合同要求3月15日收取预收款30万元，5月15日给B单位供货，则A家电厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是（）。73.以下说法不符合增值税规定的是（）。74.以下不符合增值税纳税义务发生时间的是（）。75.某纳税信用B级的食品生产企业（增值税一般纳税人）无违章违规行为，也未享受即征即退、先征后返（退）政策，该企业2019年3月末增值税留抵税额8万元增值税的特点，根据下列其连续6个月的留抵税额状况，在9月税款所属期后可申请增值税留抵税额退税的情形是（）。
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