注册一人有限公司与个人独资企业各有何利弊
注册一人有限公司与个人独资企业各有何利弊注册一人有限公司与个人独资企业各有何利弊时间2009-3-21来源wwwszgswNET作者注册公司专员点击543次2005年10月27日全国人大常务会修订的新的《中华人民共和国公司法》自2006年1月1日实施新的《公司法》规定一个自然人股东或者一个法人股东可以设立一人有限责任公司一人有限责任公司的出现是这次《公司法》修改中的一个亮点它降低了有限责任公司的设立门槛有利于广泛吸纳社会资金促进经济发展和扩大就业一人公司是指一个法人或一个自然人根据《公司法》的规定独立投资设立的有限责任公司其投资主体仅限一个法人或一个自然人公司组织形式是有限责任公司一人有限责任公司是按照《公司法》设立的它仍然属于法人公司股东只以其对公司出资承担有限责任股东对公司的债务不直接承担责任在税收政策的适用上与同为一人设立的个人独资企业是不同的主要区别在所得税政策不同一人有限公司按照税法规定需要缴纳企业所得税而个人独资企业不需要缴纳企业所得税只需要缴纳个人所得税《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税问题的通知关于发布提成方案的通知关于xx通知关于成立公司筹建组的通知关于红头文件的使用公开通知关于计发全勤奖的通知》国发〔2000〕16号文件规定个人独资企业和合伙企业从2000年1月1日起停止征收企业所得税比照个体工商户生产经营所得征收个人所得税因此如一人有限公司股东为自然人则除了缴纳企业所得税外股东个人从公司获得的税后分红还需要缴纳个人所得税而对于法人股东设立的一人有限公司其所得税政策同设立其他有限公司的税收政策是没有区别的从所得税角度分析一人有限公司除了按照33的法定税率缴纳企业所得税外对实现的税后利润全部分配给股东部分还要缴纳20的个人所得税其综合税负率为4643
367×20如企业所得税税率为15其综合税负率为2841567×20而独资企业只缴纳个人所得税按照个体工商户生产经营所得纳税最低税率为5最高税率应纳税所得超过5万元以上部分为35而且还可以减除6750元的扣除数独资企业的投资者可按工资薪金所得项目的费用扣除标准excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载确定费用举例假如某个人独资企业年度实现利润30万元税后利润全部分配给投资者个人某自然人设立的一人有限公司年度实现的利润也为30万元税后利润也全部分配给股东个人均不考虑企业计提公益金和应纳税所得额调整managermustclearlyexpressopinionsThefourthchapterriskevaluationandreviewofthe25threviewisresponsibleforreviewingcontentoflegalityproprietyaccuracyandcompletenessofinformationriskassessmentofbusinessReviewofthepersonresponsible一人有限公司需要缴纳所得税计算如下应纳企业所得税为300000×3399000元自然人股东应缴纳个人所得税为30000099000×2040200元合计应缴纳所得税139200元9900040200个人独资企业需要缴纳所得税计算如下应纳个人所得税为300000×35675098250元计算结果一人有限公司比个人独资企业多纳税40950元如果一人有限公司企业所得税税率为15需要缴纳所得税计算如下应纳企业所得税为300000×1545000元自然人股东应缴纳个人所得税为
30000045000×2051000元合计应缴纳所得税96000元4500051000可见所得税税率降低后一人有限公司比个人独资企业少缴纳所得税2250元9825096000虽然如此但如果企业实现的年度应纳税所得额小于50000元则个人独资企业适用的个人所得税税率档次要降低税负也会随之降低一人公司与个人独资企业除了上述税收政策和设立主体法律形式不同外在设立主体和条件上还有些区别设立主体上根据《公司法》第五十八条第二款的规定本法所称一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司而根据《个人独资企业法》第二条的规定本法所称个人独资企业是指依照本法在中国境内设立由一个自然人投资财产为投资人个人所有投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体managermustclearlyexpressopinionsThefourthchapterriskevaluationandreviewofthe25threviewisresponsibleforreviewingcontentoflegalityproprietyaccuracyandcompletenessofinformationriskassessmentofbusinessReviewofthepersonresponsible由此可见一人有限责任公司的一人与个人独资企业的个人的涵义并不相同一人有限责任公司的设立主体既可以是自然人也可以是法人而个人独资企业的设立主体只能是自然人在设立条件上两者的差异主要体现在关于法定注册资本最低限额的规定上根据《公司法》第五十九条的规定一人有限责任公司的注册资本最低限个人独资公司的利弊
额为人民币10万元股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额相比而言个人独资企业的设立条件要相对宽松根据《个人独资企业法》第八条的规定个人独资企业的设立并没有法定注册资本最低限额只需有投资人申报的出资即可另外根据《公司法》第二十七条的规定一人有限责任公司的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30也就是说股东用实物知识产权和土地使用权等非货币财产作价出资金额不得高于注册资本的70而个人独资企业对出资类型即货币资金或非货币资金占投资人申报出资的比例并没有作出任何强制性规定如果是倒闭要否要将个人私有财产诸如房产拿来还债呢由于有限公司都是要注册资本的你的注册资本是多少你的债务就是多少因此不需要将个人私有财产拿来还债而个人独资企业因为是以其个人财产对企业债务承担无限责任因此个人私有财产有可能被用于还债总结区别企业性注册资本的最低质设立主体限额法律地位及责任适用所得税法独资企只能是自然非法人企业承担无业人没有规定限责任个人所得税法可以是自然企业所得税个最低10万且货一人有人人所得税币出资不小于法人承担有限责任限公司30可以是法人企业所得税managermustclearlyexpressopinionsThefourthchapterriskevaluationandreviewofthe25threviewisresponsibleforreviewingcontentoflegalityproprietyaccuracyandcompletenessofinformationriskassessmentofbusinessReviewofthepersonresponsible
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