小微企业企业所得税税收优惠知多少?
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额按 20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按 50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税小型微利企业所得税税率,再减半征税。
本年度企业预缴企业所得税时,按照以下规定享受减半征税政策:
(一)查账征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业,分别按照以下规定处理:
1.按照实际利润额预缴的,预缴时本年度累计实际利润额不超过100万元的,可以享受减半征税政策;
2.按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的,预缴时可以享受减半征税政策。
(二)核定应税所得率征收企业。上一纳税年度为符合条件的小型微利企业,预缴时本年度累计应纳税所得额不超过100万元的,可以享受减半征税政策。
(三)核定应纳所得税额征收企业。根据减半征税政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整小型微利企业所得税税率,依照原办法征收。
(四)上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业,预计本年度符合条件的,预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的,可以享受减半征税政策。
(五)本年度新成立的企业,预计本年度符合小型微利企业条件的,预缴时本年度累计实际利润额或者累计应纳税所得额不超过100万元的,可以享受减半征税政策。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
图片解释:
接下图
计算过程:
应纳税所得额:95 064.99*25%=23 766.25(减按25%计入应纳税所得额)
应纳税额:2 3766.25*20%=4 753.25(按 20%的税率缴纳企业所得税)
实际缴纳税额:4 753.25/2=2376.62(减半征税)
写在最后:利润95 064.99,实际缴纳企业所得税2 376.62,相对于税率2.5%,国家鼓励、支持中小企业发展,我们共同营造良好营商环境。
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