记账凭证填写.ppt
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1、原原始始凭凭证证记帐凭证账账 簿簿报报 表表记记账账凭凭证证 一、记账凭证的概念一、记账凭证的概念 记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是指财会部门根记账凭证又称记账凭单，或分录凭单，是指财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载据审核确认无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的一种会计凭证。的一种会计凭证。 二、记账凭证的分类二、记账凭证的分类 按照记账凭证的使用范围分为通用记账凭证和专用记账按照记账凭证的使用范围分为通用记账凭证和专用记账凭证。凭证。（一）通用记账凭证（一）
2、通用记账凭证 通用记账凭证是指各类经济业务共同使用的，统一格式通用记账凭证是指各类经济业务共同使用的，统一格式的记账凭证。的记账凭证。做笔做笔记啦记啦!（三）专用记账凭证（三）专用记账凭证 专用记账凭证是指专门记录某一类经济业务的记账凭证。专用记账凭证是指专门记录某一类经济业务的记账凭证。专用记账凭证按其所记录的经济业务是否与货币资金收付专用记账凭证按其所记录的经济业务是否与货币资金收付有关又可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。有关又可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。（1）收款凭证。收款凭证是用来记录现金和银行存款等货）收款凭证。收款凭证是用来记录现金和银行存款等货币资金收款业务的记
3、账凭证。是根据有关现金和银行存款币资金收款业务的记账凭证。是根据有关现金和银行存款收入业务的原始凭证填制的。收入业务的原始凭证填制的。（2）付款凭证。付款凭证是用来记录现金和银行存款等货）付款凭证。付款凭证是用来记录现金和银行存款等货币资金付款业务的记账凭证，它是根据现金和银行存款付币资金付款业务的记账凭证，它是根据现金和银行存款付款业务的原始凭证填制的。款业务的原始凭证填制的。从银行提取现金或将现金存入从银行提取现金或将现金存入银行填付款凭证。银行填付款凭证。（3）转账凭证。转账凭证是用来记录与现金、银行存款等）转账凭证。转账凭证是用来记录与现金、银行存款等货币资金收付款业务无关的转账业务（
4、即在经济业务发生货币资金收付款业务无关的转账业务（即在经济业务发生时不需要收付现金和银行存款的各项业务）的凭证，它是时不需要收付现金和银行存款的各项业务）的凭证，它是根据有关转账业务的原始凭证填制的。根据有关转账业务的原始凭证填制的。三、基本内容三、基本内容 名称日期编号摘要科目、金额签名盖章凭证张数四、记账凭证四、记账凭证 1.记账凭证日期，应以财会部门受理经济业务事项的日期记账凭证日期，应以财会部门受理经济业务事项的日期为准（年，月，日应写全）。为准（年，月，日应写全）。 2.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，一个填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号，一个月一个循环。月一个
5、循环。如果企业用的是通用记账凭证，按日期顺序连续编号；如果企业用的是通用记账凭证，按日期顺序连续编号；如果企业用的是专用记账凭证，可以采用下面三种方法：如果企业用的是专用记账凭证，可以采用下面三种方法： 如果凭证数量较少，可以不分种类填制凭证，按日期顺序编号如果凭证数量较少，可以不分种类，按日期顺序编号：如果凭证数量较多时，可以分成三类，即收款凭证、付如果凭证数量较多时，可以分成三类，即收款凭证、付款凭证、转账凭证，每一类按自己的顺序连续编号；款凭证、转账凭证，每一类按自己的顺序连续编号；如果凭证数量非常多，可以分五类，即现金收款凭证、如果凭证数量非常多，可以分五类，即现金收款凭证、银行存款收款凭证、
6、现金付款凭证、银行存款付款凭证、银行存款收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证、转账凭证。转账凭证。注意，编制时不得漏号重号。注意，编制时不得漏号重号。3.填制记账凭证摘要，应简明扼要，说明问题。填制记账凭证摘要，应简明扼要，说明问题。4.会计科目内容，记账方向及金额填制应做到：会计科目内容，记账方向及金额填制应做到：填制会计科目时应先填写借方科目，后填写贷方科目，填制会计科目时应先填写借方科目，后填写贷方科目，且借方金额合计与贷方金额合计应当一致且借方金额合计与贷方金额合计应当一致;每张记账凭证只能反映一项经济业务；每张记账凭证只能反映一项经济业务；记账凭证合计行金额数字前必须填写人民币符
7、号；记账凭证合计行金额数字前必须填写人民币符号；记账凭证填制完经济事物事项后，如有空行，应当自金额记账凭证填制完经济事物事项后，如有空行，应当自金额最后一笔金额数字下的右上角处至最底一行的左下角处划最后一笔金额数字下的右上角处至最底一行的左下角处划一条对角斜线注销；一条对角斜线注销；记账凭证所填金额要和所附原始凭证或原始凭证汇总表记账凭证所填金额要和所附原始凭证或原始凭证汇总表的金额一致的金额一致5.记账凭证应附原始凭证记账凭证应附原始凭证.6.记账凭证填制完毕后，应当按照规定进行审核并做到为记账凭证填制完毕后，应当按照规定进行审核并做到为登记会计账簿的依据登记会计账簿的依据7.实行会计电算化
8、的单位，对于机制记账凭证，也应当符实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证，也应当符合国家同意的会计制度的规定合国家同意的会计制度的规定 练习：练习： 1、从银行提取现金用、从银行提取现金用_。 2、把多余现金存入银行，用、把多余现金存入银行，用_。 3、计提车间固定资产折旧用、计提车间固定资产折旧用_。 4、企业购进材料一批，当即以银行存款支、企业购进材料一批，当即以银行存款支 付用付用_。 A 银行存款收款凭证银行存款收款凭证 B 现金收款凭证现金收款凭证 C 银行存款付款凭证银行存款付款凭证 D 现金付款凭证现金付款凭证 E 转帐凭证转帐凭证CDEC 【训练要求训练要求】 根据提供的训练资
9、料，完成收款凭证的填制，以根据提供的训练资料，完成收款凭证的填制，以及原始凭证整理与粘贴。及原始凭证整理与粘贴。 【训练资料训练资料】2012年年7月月20日，北京光明实业公司采用转账支日，北京光明实业公司采用转账支票结算方式向北京益民商场销售票结算方式向北京益民商场销售100箱复印纸，单价箱复印纸，单价100元。该公司为增值税一般纳税人，已办理进账手元。该公司为增值税一般纳税人，已办理进账手续。付款凭证编号为银收字续。付款凭证编号为银收字01号。号。 会计主管童桐，记会计主管童桐，记账出纳制单林梅。账出纳制单林梅。银行存款银行存款2012 7 20银收银收 01主营业务收入主营业务收入销售复
10、印纸销售复印纸复印纸复印纸 1 00 0 00 0应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）1 70 0 00 ￥11 70 00 0童桐童桐林梅林梅林梅林梅林梅林梅 【训练要求训练要求】 根据提供的训练资料，完成付款凭证的填制，以及根据提供的训练资料，完成付款凭证的填制，以及原始凭证整理与粘贴。原始凭证整理与粘贴。 【训练资料训练资料】2012年年7月月20日，北京光明实业公司采用转账支票日，北京光明实业公司采用转账支票结算方式支付季风广告公司广告费结算方式支付季风广告公司广告费20000元。付款凭证元。付款凭证编号为银付字编号为银付字01号。会计主管童桐，记账出纳制单林梅
11、。号。会计主管童桐，记账出纳制单林梅。银行存款银行存款 2012 7 20银付银付 01支付广告费支付广告费销售费用销售费用广告费广告费 2000000 ￥2000000童桐童桐林梅林梅林梅林梅林梅林梅3 3【训练要求训练要求】 根据提供的训练资料，完成转账凭证的填制，以及根据提供的训练资料，完成转账凭证的填制，以及原始凭证整理与粘贴。原始凭证整理与粘贴。【训练资料训练资料】2012年年7月月15日，北京光明实业公司技术一部生产日，北京光明实业公司技术一部生产平板电脑领用主板平板电脑领用主板1000块，单位成本块，单位成本500元。转账凭证元。转账凭证的编号为的编号为01号，会计主管童桐，记账
12、出纳制单林梅。号，会计主管童桐，记账出纳制单林梅。童桐童桐林梅林梅林梅林梅林梅林梅生产成本生产成本平板电脑平板电脑 【训练要求训练要求】 根据提供的训练资料，完成通用记账凭证的填制，以根据提供的训练资料，完成通用记账凭证的填制，以及原始凭证整理与粘贴。及原始凭证整理与粘贴。 【训练资料训练资料】2012年年5月月24日，北京光明实业公司采用转账支票结日，北京光明实业公司采用转账支票结算方式向中国红十字基金会捐抗旱救灾款算方式向中国红十字基金会捐抗旱救灾款100000元。记账元。记账凭证编号为凭证编号为01号，会计主管童桐，记账出纳制单林梅。号，会计主管童桐，记账出纳制单林梅。 2012 5 2
13、401向红十字会捐款向红十字会捐款 营业外支出营业外支出捐赠支出捐赠支出1 00 00 0001 000 0000银行存款银行存款 ￥1 0000 000 ￥1 0000 000童桐童桐林梅林梅林梅林梅林梅林梅3五、附件的黏贴方法五、附件的黏贴方法1、附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此、附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整；影响原始凭证内容的完整；2、过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折、过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；时还要便于翻阅；
14、3、过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要、过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭装订粘贴纸。原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，证相同，4、最后将附件和记账凭证黏贴在一起，记账凭证放、最后将附件和记账凭证黏贴在一起，记账凭证放最上面，注意左上角要对齐，先黏贴，再折叠。最上面，注意左上角要对齐，先黏贴，再折叠。 对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票据的多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的据的
15、多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。修剪完毕后票据大小与记账凭证一样（飞机完整性。修剪完毕后票据大小与记账凭证一样（飞机票，保险票据等）票，保险票据等）经过修整过的票据附在报销凭证后不应超出单据经过修整过的票据附在报销凭证后不应超出单据封面的边沿线。封面的边沿线。 将单据固定在封面的左上角，齐封将单据固定在封面的左上角，齐封面的底边线将长出部分对折面的底边线将长出部分对折长型的票据折叠方法将票据折叠，使大小、长短与单据将票据折叠，使大小、长短与单据封面保持一致封面保持一致齐上边沿线将长出部门折拢填制凭证，使上齐上边沿线将长出部门折拢，使上下两段长短相当下两段长短相当上边沿线上边沿线提示：齐封面提示：齐封面底边线对折底边线对折宽型的票据折叠方法 单单 据据 粘粘 胶胶 水水 处处折进的单据，总体看进来它的每边应是一个完整的折进的单据，总体看进来它的每边应是一个完整的平面。平面。
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