税务筹划:2022年注册个体户可申请核定征收,税率仅为1.5%!
个体户是最基本的公司形式,相当于家庭个人经营,所以它是没有企业所得税的,只需要缴纳增值税与个人生产经营所得税就完税了,而且近些年来国家大力支持小规模纳税人企业的发展,出台了相当多的税收优惠政策,那么来看看个体户的纳税情况。
个体户小规模纳税人增值税今年是1%,一直到2021年12月31日,至于明年政策是待定的,而且还有一个增值税普通发票免征的优惠,也就是月度15万,季度45万,年度180万的增值税普通发票免税政策,增值税附加也免征了,这样就只需要缴纳个人所得税。这样来看是不是相当低了,增值税是国税,它的政策是全国通用的。
个人经营所得税的税率是5%-35%,现在达到条件的能够减半征收,并且还可以申请个税核定征收,今年的核定主要是定期定额核定,也就是固定税率个体工商户所得税核定征收,江苏这边个税核定是0.1%-1.5%(具体核定的税率根据行业确定,最高不超过1.5%),增值税为1%,综合税负不超过2.5%,还可开专票。
假如一家公司需要业务分包来节省税收,或者主体公司缺少一定的成本票,那么注册个体户是一个很好的选择,如果公司缺口有300万,那使用个体户核定能够节省多少税收呢?
一般纳税人公司企业所得税:300万*25%=75万
分红个税:(300-75万)*20%=45万
一般纳税人公司综合税负:75万+45万=120万
如何注册个体户申请核定征收,则需要缴纳:
增值税:300万*1%=3万
企业所得税:0
个人所得税:(300万-3万)*1.5%=4.5
个体户综合税负:3万+4.5万=7.5万
(以上案例中,个体工商户核定的个税是按照最高税率计算的,实际操作中,是按照行业来核定的,可能最终核定的税率更低,需要承担的税负也更低。)
通过对比,可以看出申请个体工商户核定征收政策,能为公司节税:120万-7.5万=112.5万元,老板就可以多拿这么多钱回家,省钱比赚钱可容易多了,这也是核定征收的魅力个体工商户所得税核定征收,能够有效的减轻公司的税负压力。
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