个人所得税计算方法
以前不知道个人所得税是怎么扣的，好像很深奥，直到这几天准备搞退税才认真研究了一下公式，总算搞明白了是怎么计算的了，其实知道公式的内容是什么，自己在“个人所得税”APP上算一下自己扣的税就会发现很简单，自己计算出来的跟APP上显示的扣税完全一样，并不深奥，多举例算几次就能完全掌握。
官方公式：
公式1.累计预扣预缴应扣税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
公式2.本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应扣税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计已预扣预缴税额。
以前就是看不懂这些很长的专业名词，不知道是什么意思，所以才不会算，觉得很深奥，知道了代表什么就简单了。
公式1.累计预扣预缴应扣税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。
1.累计收入：一年到目前为止的总收入，1月的时候就是1月的工资+奖金，12月的时候就是1-12月的工资+奖金。比如一个人月收入10000，1月份的时候累计收入就是10000,12月份的时候累计收入就是120000。
2.累计免税收入：一年到目前为止的无需扣税的收入，具体有哪些项目可以看看百度，以前我们医院（清远市人民医院）护士夜班费是免税的，从2019年开始也要扣税了。现在我们基本上没有免税的收入了，这一项可以忽略。
3.累计减除费用：起征点是5000，这一项就是减去累计一年到目前为止的起征点费用，比如1月的时候是5000，12月的时候就是5000*12=60000。
4.累计专项扣除：专项扣除是从工资中扣的三险一金（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金，不包含补充医保），也可以减税，这一项金额的多少因人而异，累计一年到目前为止的总专项扣除。如果三险一金一年都没有变化的话，那么只需要乘以月数就行了，比如一个人三险一金是1500，1月的时候就是1500,12月的时候就是18000。
（清远是每2年调一次公积金，也就是每个双数年8月的时候调，比如20年8月、22年8月。）
5.累计专项附加扣除：六项专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款、住房租金、赡养老人），累计一年到目前为止的总专项附加扣除。住房租金在不同的城市标准不同，清远是1100。
6.累计依法确定的其他扣除：是指除上述基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除之外个人所得税计算标准，由国务院决定以扣除方式减少扣税的其他优惠政策规定。一般人基本上没有，也可以忽略。
7.累计预扣预缴应扣税所得额：累计收入减去累计各项扣除后剩下来的就是需要扣税的收入了。分为7级，每个级别的税率（预扣率）、速算扣除数不同，级别越高，税率越高，扣税越多。就我们医院来讲，工作0-2年的大多在第1级，然后大部分人在第2级，少部分人在第3级，甚至更高。
所以，对我们来说，第1个公式可以简化为：
累计预扣预缴应扣税所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除。
或者：累计应扣税所得额=累计收入-累计起征点-累计三险一金-累计专项附加扣除。
公式2.本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应扣税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计已预扣预缴税额。
预扣率：税率，不同级别的累计预扣预缴应扣税所得额对应不同的预扣率，也就是扣税的比率。级别越高，预扣率越高，扣税越多。
速算扣除数：一个常数，不同级别的累计预扣预缴应扣税所得额对应不同的速算扣除数，详细定义我也看不明白，只需要知道减去所在级别的速算扣除数即可。
累计已预扣预缴税额：在本月之前已经扣税的金额。
第2个公式意思就是本月应该扣税的金额=累计需要扣税的收入乘以所在级别的税率，减去所在级别的速算扣除数，再减去已经扣税的金额，就是了。
下面举1个例子：月收入12000个人所得税计算标准，起征点5000，三险一金1500，附加扣除1100（住房租金）
公式1.累计预扣预缴应扣税所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除。
公式2.本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应扣税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计已预扣预缴税额。
1月扣税金额=（12-1100）*3%-0=132
2月扣税金额=（12000*2-5000*2-1500*2-1100*2）*3%-0-132=132
3月扣税金额=（12000*3-5000*3-1500*3-1100*3）*3%-0-264=132
4月扣税金额=（12000*3-5000*3-1500*3-1100*3）*3%-0-396=132
5月扣税金额=（12000*5-5000*5-1500*5-1100*5）*3%-0-528=132
6月扣税金额=（12000*6-5000*6-1500*6-1100*6）*3%-0-660=132
7月扣税金额=（12000*7-5000*7-1500*7-1100*7）*3%-0-792=132
8月扣税金额=（12000*8-5000*8-1500*8-1100*8）*3%-0-924=132
从9月开始级别上升，税率升为10%，速算扣除数改为2520。
9月扣税金额=（12000*9-5000*9-1500*9-1100*9）*10%-2520-1056=384
10月扣税金额=（12000*10-5000*10-1500*10-1100*10）*10%-2520-1440=440
11月扣税金额=（12000*11-5000*11-1500*11-1100*11）*10%-2520-1880=440
12月扣税金额=（12000*12-5000*12-1500*12-1100*12）*10%-2520-2320=440
1年的扣税金额=（12000*12-5000*12-1500*12-1100*12）*10%-2520=2760
由此可以看出，刚开始的时候累计预扣预缴应扣税所得额比较少，在低级别，税率低，扣税少，随着累计预扣预缴应扣税所得额越来越多，级别上升，税率升高，扣税明显增多。
也由此可以明确计算出，填报一项专项附加扣除可以少扣多少税。
以月收入12000、起征点5000、三险一金1500、附加扣除1100（住房租金）举例：
没有填报下1年的扣税金额=（12000*12-5000*12-1500*12）*10%-2520=4080。
填报后1年的扣税金额=（12000*12-5000*12-1500*12-1100*12）*10%-2520=2760。
相差1360，也就是附加扣除1100*12*10%=1320，也就是说用附加扣除的金额*12个月*所在级别的税率即为少扣的税。
举例：贷款（1000）+独生子女赡养2个老人（2000*2）+2个子女教育（1000*2）=7000
第1级：7000*12*3%=2520
第2级：7000*12*10%=8400
第3级：7000*12*20%=16800
……
再举例：取得资格证书时的退税，资格证书一年3600
第1级：3600*3%=108
第2级：3600*10%=360
第3级：3600*20%=720
……
有个特殊情况是：填报专项附加扣除后累计预扣预缴应扣税所得额从高级别下降到低级别的时候就不能套用这个公式，要按实际金额来计算，没有固定的计算。
搞明白的意义：
1.扣税在收入中的重要性，真正了解了，不再迷惑，至少活得明白点；
2.获得知识的快乐；
3.给人搞退税时可以明确知道能退多少钱。
2022.1.16
01:00
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