待抵扣进项税额和待认证进项税额有何区别
待抵扣进项税额和待认证进项税额有何区别
待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别:
待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额.待认证进项税额是取提进项税凭证以后,当月没有认证,等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额.
"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.
16种不能抵扣进项税额口诀
16种不能抵扣进项税额口诀:
1、用来简易计税的项目不能抵扣进项税额;
2、用于集体福利的项目不能抵扣进项税额;
3、用来免征的增值税项目;
4、非正常损失对应的进项税额不能进行抵扣;
5、用来进行个人消费的不能抵扣;
6、购买的贷款服务不能进行抵扣;
7、购买的旅客运输服务不能进行抵扣;
8、购买的相关娱乐服务不能抵扣进项税额;
9、购买的餐饮服务;
10、购买的居民日常服务不能抵扣进项税额;
11、没有在规定期限内去办理认证或者申请稽核比对的不能抵扣进项税额;
12、没有按期申报抵扣增值税进项税额的不能进行抵扣;
13、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合相关的法律规定、行政法规还有国家税务总局相关规定的,这种不合法、不合规的情况不能进行抵扣进项税额;
14、失控的发票不能抵扣进项税额;
15、纳税人取得的那些异常凭证是不能进行抵扣的;
16、一般纳税人的会计核算不够健全,或者不能提供相关的准确税务资料的应当按照销售额跟增值税税率来计算应纳税额度,不能进行抵扣进项税额,也不能进行增值税专用发票操作.还有应该办理一般纳税人登记资格却没有去办理的,应该按销售额、增值税税率来计算出应纳税额度,不能进行抵扣进项税额,也不能增值税上面的相关发票.
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