减免退税的账务如何处理
减免退税的账务如何处理?许多企业是国家提倡并且给予照顾,有些税收会给予减免退税,那么相应的账务应该怎么处理呢?下文是小编整理的关于减免退税的账务处理内容,希望可以帮助到你。
减免退税的账务如何处理?许多企业是国家提倡并且给予照顾,有些税收会给予减免退税,那么相应的账务应该怎么处理呢?下文是小编整理的关于减免退税的账务处理内容,希望可以帮助到你。
问:
实行免退税办法的企业,如何进行账务处理是比较完整的?
答:
分为三种情况:
一是,应纳税额为正数减免退税会计分录怎么做,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:
借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金—未交增值税
借:应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
二是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时减免退税会计分录怎么做,账务处理如下:
借:应收补贴款
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
三是,应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
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