企业固定资产损失如何税前扣除?
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1企业跨省临时经营固定资产清理损失可以税前扣除吗,是否有30天的报验期限制?
填报《跨区域涉税事项报告表》后持税务登记证件到经营地的国税机关进行报验,暂无30天报验期限限制。
政策根据:
《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》(税总发〔2017〕103号)第二条第二款的规定,跨区域涉税事项由纳税人首次在经营地办理涉税事宜时,向经营地的国税机关报验。纳税人报验跨区域涉税事项时,应当出示税务登记证件。
2请问企业对于收到的个税手续费返还、车船税手续费返还、税务机关奖励的税收返还奖励、其他性质政府奖励,需要缴纳增值税或企业所得税吗?
不涉及增值税;如果符合不征或免征所得税条件的,即可不征或免征所得税。
3我单位有张15年开据的专票,因货款结算原因,没有交予对方。现去结算货款,因发票开具时间较长,对方也没入账,没有抵扣,对方财务不收票,现只有冲红后再开发票才可以结账。这种情况可否冲红重开?
试试在开票系统是否还能申请开红字票。
4上年从上级部门领到现金未入账,直接支出了,也未入账,经审计发现,要求入账,但是已垮了年度,如何处理?
涉及损益类科目用“以前年度损益调整”科目替代,如果不涉及则直接补录。
5一家物流公司,它所产生的高速路费,司机餐费,维修费,汽车用品费固定资产清理损失可以税前扣除吗,该怎么做试算平衡,借方记什么贷方记什么?
这种费用是直接关系到收入,可以入到成本科目,借主营业务业务成本,贷银行存款。
6公司注册地在其他城市,比如珠海,深圳, 但员工要买广州社保,而且公司办公地点在广州, 那对于公司来说有什么风险吗 对于财务又有什么风险,又要怎么做账?
正常做账即可。
7发票存根联、记帐联需要加盖发票专用章吗?
发票存根联、记账联不需加盖发票专用章。
文件依据:
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
8企业固定资产损失如何税前扣除?
对企业盘亏的固定资产,以该固定资产的账面净值减除责任人赔偿后的余额,作为固定资产盘亏损失在计算应纳税所得额时扣除。
对企业毁损、报废的固定资产,以该固定资产的账面净值减除残值、保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为固定资产毁损、报废损失在计算应纳税所得额时扣除。
对企业被盗的固定资产,以该固定资产的账面净值减除保险赔款和责任人赔偿后的余额,作为固定资产被盗损失在计算应纳税所得额时扣除。具体按以下材料确认:
1、企业内部有关责任认定和核销资料;
2、固定资产盘点表;
3、固定资产的计税基础相关资料;
4、固定资产盘亏、丢失情况说明;
5、损失金额较大的,应有专业技术鉴定报告或法定资质中介机构出具的专项报告等;
6、企业内部有关责任认定和核销资料;
7、涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明;
8、公安机关的报案记录,公安机关立案、破案和结案的证明材料。
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