当前位置：首页 > 所得税费用=当期所得税+递延所得税

企业所得税纳税实务讲义.ppt 64页

51税知网2年前 (2022-10-21)49
企业所得税纳税实务讲义.ppt 64页
每人分得52500元，按个人所得税法规定，按“利息、股息、红利所得”的20%税率计税。企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定资源为主要原料生产，减按90%计入收入总额。是将本期会计利润与纳税所得之间的暂性差异造成的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期。若采用纳税影响会计法核算所得税。25万元，...

本年度亏损，要计提所得税费用、应交所得税、递延所得税吗？

51税知网2年前 (2022-10-21)49
本年度亏损，要计提所得税费用、应交所得税、递延所得税吗？
本年度亏损，要计提所得税费用、应交所得税、递延所得税吗？当然，永久性税会差异是客观存在的，因为永久性差异造成的纳税额也是需要计入当期“所得税费用”的。所得税费用=（利润总额-永久性差异）×税率+永久性税会差异产生的应纳税所得额×税率由于当期亏损在后期可以税前弥补，后期就可以少缴所得税，相当于当期提前...

浅析所得税会计中会计观念的转变

51税知网2年前 (2022-10-21)43
传统的所得税会计核算所遵循的是收入费用观，无论是应付税款法还是纳税影响会计法，都是通过会计利润，确认所得税费用，从而计算出净利润。所得税分配主要是对暂时性差异而言的，由于存在暂时性差异，会计利润与应税利润可能不同，究竟是以本期应税利润计算的应付所得税作为本期所得税费用，还是以本期会计利润计算的所得税...

企业利润表的格式

51税知网2年前 (2022-10-21)56
企业利润表的格式
所得税费用的计算：应付税款法和纳税影响会计法（递延法和债务法）。确认为当期所得税费用的方法。异对所得税影响金额的合计，确认当期所得税费用的方法。时间性差异对所得税的影响金额，递延和分配到以后各期。见，如果在以后转回时间性差异的时期内（一般为3年），有足够的应纳税所得额予以转回的，才能确认时间性差异的...

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