税务常见问题
2022年小规模纳税人增值税有什么优惠政策？申报表怎么填写？
【问题】2022年小规模纳税人增值税有什么优惠政策？申报表怎么填写？【答案】自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。申报表填写：1、增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开...
2022/11/15
公司买京东办公用品和一辆汽车，都没签合同，是否需要按发票计算印花税？
【问题】公司买京东办公用品和一辆汽车，都没签合同，是否需要按发票计算印花税？【答案】电子合同也需要交印花税，网上购买订单，实质上就是采购合同。所以也要交印花税。说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以权威部门最新政策为准
2022/11/07
房地产企业预收款时开具发票不？什么时候开具发票？
【问题】房地产企业预收款时开具发票不？什么时候开具发票？【答案】1.房地产开发企业收到预收款开具发票使用“未发生销售行为的不征税项目”下设602“销售自行开发的房地产项目预收款”编码开具增值税普通发票税务问题，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。2.房地产企业纳税义务发生时间：以房地产公司将不动产...
2022/11/07
增值税视同销售如何区分用于个人消费或无偿赠送？在流通环节两者是否相同？
【问题】增值税视同销售如何区分用于个人消费或无偿赠送？在流通环节两者是否相同？【答案】用于个人消费：个人消费一般是指企业为内部职工或者交际应酬发生的支出，在财务上一般计入“职工福利费”和“业务招待费”科目。如某公司将自产、委托加工或者购进的货物用于奖励中层干部或者赠送有业务联系的其他企业(单位)人员，...
2022/11/03
印花税的计税依据是什么？怎么计算？
【问题】印花税的计税依据是什么？怎么计算？【答案】编号税 目税 率纳税人备 注1合同（指书 面合同）借款合同借款金额的万分之零点五立合同人指银行业金融机构、 经国务院银行业监督 管理机构批准设立的 其他金融机构与借款 人（不包括同业拆借） 的借款合同2融资租赁合同租金的万分之零点五立合同人3买卖合同价款的万分之...
2022/11/03
福利费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税吗？
【问题】福利费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税吗？【答案】不可以。增值税专用不能抵扣的项目内容包括用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产等。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于...
2022/11/02
上个月用了九张发票，现剩下一张，但显示还有10张，如何领取发票？
【问题】上个月用了九张发票，现剩下一张，但显示还有10张，如何领取发票？【答案】要先验旧。发票验旧就是税务机关对已开具发票存根联(记账联)、红字发票和作废发票进行查验税务问题，检查发票的开具是否符合规定。但凡纳税人需要再次领用新发票之前，都需要验旧前一次已经开过的发票。纳税人应当将已开具发票的相关信息通过电子或...
2022/11/02
电子发票怎么填写申请？
【问题】电子发票怎么填写申请？【答案】1、申请电子发票票种核定依次点击“我要办税”--“发票使用”---“票种核定申请”,填写票种核定申请，记得发票类型填写电子发票。2、申请ukey票种核定下来后，预约好、带身份证去税局领取Ukey（免费的）。3、网上购买电子发票Ukey买回来后，登录开票软件申领电子发票，等待税局通过...
2022/11/01
资产负债表资产总额超过五千万但申报系统提示属于小型微利，如何计算的?
【问题】我们资产负债表的资产总额已超过5000万，但是申报系统里提示我们属于小型微利，这个资产总额是怎么算的？【答案】新设立企业按规定办理首次汇算清缴后，按规定申报当月及之前的“六税两费”的，依据首次汇算清缴结果确定是否可申报享受减免优惠。新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前，已按规定申报缴纳“六税两...
2022/11/01
残保金中全年工资总额和全年申报总人数怎么计算？
【问题】残保金中全年工资总额和全年申报总人数怎么计算？【答案】比如计算2022年残保金，工资总额=2022年1-12月工资合计金额 ; 在职人数 =2022年1-12月人数合计除以12。说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以权威部门最新政策为准
2022/10/31
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